境外代扣企業(yè)所得稅會計(jì)分錄的詳細(xì)說明

境外代扣企業(yè)所得稅是指企業(yè)在境外委托他人代扣繳納的所得稅，通常涉及的情況是企業(yè)在境外有盈余并需要依法繳納所得稅。境外代扣企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄主要包括以下兩個方面的處理：預(yù)提境外公司所得稅和支付境外公司所得稅。

1. 預(yù)提境外公司所得稅

當(dāng)企業(yè)具有境外盈余需要繳納境外公司所得稅時，需要進(jìn)行預(yù)提處理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)境外的稅率和盈余金額計(jì)算預(yù)計(jì)所得稅，并將其計(jì)入預(yù)提費(fèi)用或長期待攤費(fèi)用中。

預(yù)提境外公司所得稅的會計(jì)分錄如下：

借記 預(yù)提費(fèi)用/長期待攤費(fèi)用

貸記 預(yù)提境外公司所得稅

2. 支付境外公司所得稅

當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付境外公司所得稅時，需要進(jìn)行支付處理。企業(yè)將支付的金額從預(yù)提費(fèi)用或長期待攤費(fèi)用中扣減，并計(jì)入資金支出。

支付境外公司所得稅的會計(jì)分錄如下：

借記 境外公司所得稅支出

貸記 預(yù)提費(fèi)用/長期待攤費(fèi)用

貸記 銀行存款

示例

假設(shè)某企業(yè)需要依法繳納境外公司所得稅，預(yù)計(jì)需要繳納的金額為10,000美元。

1. 預(yù)提境外公司所得稅的會計(jì)分錄：

借記 預(yù)提費(fèi)用/長期待攤費(fèi)用 10,000美元

貸記 預(yù)提境外公司所得稅 10,000美元

2. 支付境外公司所得稅的會計(jì)分錄：

借記 境外公司所得稅支出 10,000美元

貸記 預(yù)提費(fèi)用/長期待攤費(fèi)用 10,000美元

貸記 銀行存款 10,000美元

以上是境外代扣企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄詳細(xì)說明和示例。

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