進(jìn)項(xiàng)稅額月底抵扣會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅額，可通過(guò)抵扣方式減少應(yīng)繳納的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額月底抵扣是指企業(yè)在每個(gè)月底將當(dāng)月抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄記錄。

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以按照下列方式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：

• 購(gòu)買(mǎi)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與銷售貨物產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額相抵扣，即銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，即為企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅額。
• 購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與銷售服務(wù)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額相抵扣，同樣按照銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳納。
• 如果當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅額有剩余，則可以結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)月繼續(xù)進(jìn)行抵扣。
• 如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣額度大于銷項(xiàng)稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完畢后還有剩余，該剩余部分可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額月底抵扣會(huì)計(jì)分錄的示例

假設(shè)某企業(yè)A在2022年5月份購(gòu)買(mǎi)了貨物，支付了進(jìn)項(xiàng)稅額為1000元，銷售貨物產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額為800元。

該企業(yè)A可以按照以下會(huì)計(jì)分錄記錄進(jìn)項(xiàng)稅額月底抵扣：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額抵減） 800元

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 200元

上述會(huì)計(jì)分錄中，借方的應(yīng)交稅費(fèi)賬戶減少了1000元，表示企業(yè)A購(gòu)買(mǎi)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。貸方的應(yīng)交稅費(fèi)賬戶增加了800元，表示銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣后的稅額。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶增加了200元，表示進(jìn)項(xiàng)稅額的剩余部分。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。