小規(guī)模納稅人去稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票要交稅嗎？

小規(guī)模納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票納稅。

小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具或通過(guò)稅務(wù)局開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票必須繳納增值稅，因?yàn)殚_(kāi)具增值稅專用發(fā)票在達(dá)到起征點(diǎn)前不享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。

增值稅專用發(fā)票由監(jiān)制單位設(shè)計(jì)印制，僅供增值稅一般納稅人使用。它們不僅作為納稅人反映其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要會(huì)計(jì)憑證，而且作為賣方納稅義務(wù)和買方進(jìn)項(xiàng)稅的法律憑證。它是增值稅計(jì)算和管理中重要的、決定性的、合法的專用發(fā)票。

推行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革的關(guān)鍵一步。與普通發(fā)票不同，增值稅專用發(fā)票不僅具有商業(yè)憑證的功能，還具有向銷售方繳納增值稅的功能。更重要的是，增值稅專用發(fā)票鏈接了一個(gè)產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)的所有環(huán)節(jié)，維護(hù)了稅收的完整性，體現(xiàn)了增值稅的作用。

第五條在《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)，可自愿使用增值稅發(fā)票管理自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)計(jì)算銷售增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的增值稅，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷售額，應(yīng)分別按照3和5的征收率，在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)第二欄和第五欄填寫‘本期金額’。

小規(guī)模納稅人如何做賬免稅？

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)的，可以免征繳納增值稅；超過(guò)9萬(wàn)就全額繳納增值稅。

1.如果本月發(fā)票不足9萬(wàn)元，則免征增值稅，其賬務(wù)處理如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)付稅款-未付增值稅

https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元以下免稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：營(yíng)業(yè)外所得稅減免

把稅收減免算作非業(yè)務(wù)就夠了。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，最常見(jiàn)的稅收減免是增值稅，比如3360。

借：應(yīng)收賬款

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未付增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人去稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票要交稅嗎？以上是本期企名網(wǎng)老師總結(jié)的相關(guān)信息。同學(xué)們要知道小規(guī)模納稅人也是要代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳稅的。事實(shí)上，小規(guī)模納稅人企業(yè)無(wú)論開(kāi)具專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都是要依法納稅的。歡迎您來(lái)本網(wǎng)站免費(fèi)搜索和研究其他相關(guān)介紹材料。