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入庫成本減少會計分錄

2023-04-25 11:33:11深圳會計培訓

暫估成本又稱暫估入賬,是指當月已經(jīng)收到存貨,但尚未收到采購發(fā)票,因此無法確定存貨的入庫成本。月末,為了正確計算企業(yè)的存貨成本,需要對這部分存貨暫估進行核算,形成暫估憑證。那么如何準備成本估算的會計分錄呢?

估計成本的會計分錄

1.估計倉儲

借:原材料(估計金額)

貸:應(yīng)付賬款——暫估/無單(xx供應(yīng)商)(暫估金額)

2.估計倒沖

(1)紅墨水沖回估計存儲。

借:原材料(原預計金額,紅色)

貸:應(yīng)付賬款——暫估/未出票xx供應(yīng)商(原暫估金額,紅字)

(2)收到發(fā)票后,做入庫處理。

借:原材料(不含稅發(fā)票)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)(稅額)

貸:應(yīng)付賬款——xx供應(yīng)商(含發(fā)票稅)

一般納稅人暫記帳的稅務(wù)處理

1.根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的說法,預計的進項稅不包括在分錄,因此在估算分錄,時無需考慮增值稅,相應(yīng)的增值稅稅會計算應(yīng)在取得增值稅專用發(fā)票時進行。

2.預計成本核算已按規(guī)定計入當期損益的,可在企業(yè)所得稅預繳申報時依法扣除。除少數(shù)特殊情況外,稅會,一般無差異,稅會差異應(yīng)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時進行調(diào)整。

3.按照會計規(guī)定,預計入賬要在次月初沖紅。在實際操作中,由于下個月可能收不到發(fā)票,為了減少工作量,一般會對實際收到的發(fā)票進行紅洗。

預計成本的會計處理

《企業(yè)會計制度》規(guī)定,采購存貨,月末發(fā)票未到時,應(yīng)單獨抄記存貨賬戶,借記庫存商品、原材料、包裝材料、低值易耗品等項目,貸記“應(yīng)付賬款——預計應(yīng)付賬款”項目,下月初紅記沖回。


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