1.采用《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),如遇新年發(fā)票沖減,應(yīng)直接沖減收入。具體分錄如下:
借方:應(yīng)收賬款(紅字)
貸款:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(紅色)
反撥成本:
借方:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
2.對于采用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),新年度的發(fā)票紅沖應(yīng)計(jì)入“上年損益調(diào)整”科目。具體分錄如下:
借方:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)收賬款
反向結(jié)轉(zhuǎn)的成本:
借:庫存商品
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤:
借方:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整(余額)
1.紅字發(fā)票
借:應(yīng)收賬款退款免稅金額為負(fù)數(shù)
貸前歷年損益調(diào)整不含退款的負(fù)稅:
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-負(fù)銷項(xiàng)稅額
https://www.zhucesz.com/月份沖銷結(jié)轉(zhuǎn)成本。
12月按當(dāng)時結(jié)轉(zhuǎn)成本借入:庫存商品(同時增加數(shù)量)
:貸款前的年度損益調(diào)整以12月份當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本為準(zhǔn)。
3.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸款前年度損益調(diào)整:(余額)
跨年度紅字發(fā)票的會計(jì)處理
先做之前同樣的扣除,再做目前正確的發(fā)票金額。
以上,我們已經(jīng)詳細(xì)解釋了如何為除夕夜開具分錄's發(fā)票,以及對紅字的另一種會計(jì)處理。你需要仔細(xì)看看。如果你看完之后不明白,你可以在文中找到《分錄's全集》的資料來學(xué)習(xí)。