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會計清理歷史亂賬會計分錄

2023-04-11 12:20:16深圳會計培訓(xùn)

很多企業(yè)到了年底都會出現(xiàn)亂翻舊賬的問題。那么舊賬和亂賬的形成原因是什么呢?企業(yè)有太多的老賬和亂賬。有哪些危害和負面影響?整理企業(yè)舊賬、亂賬要準備哪些材料?今天我就給大家詳細解答一下!

資料來源:pexels 1。舊賬、亂賬的形成原因是什么?

1.企業(yè)管理與財務(wù)管理

企業(yè)已建賬,由于業(yè)務(wù)管理流程和程序混亂,財務(wù)管理內(nèi)部控制缺失;財務(wù)內(nèi)部崗位壟斷,互不牽制,不算賬,形成一個獨立的個體。

【例】2022年5月底,某貿(mào)易公司上報老板銀行存款數(shù)據(jù)元,總賬會計為報稅上報銀行存款數(shù)據(jù)元,網(wǎng)銀實際數(shù)據(jù)為元。

2.人為因素:水平有限。企業(yè)建了賬,由于會計人員專業(yè)水平有限,賬務(wù)處理不規(guī)范。

【例】這個“財務(wù)費用”不是另一個“財務(wù)費用”

3.頻繁更換,缺乏聯(lián)系。企業(yè)已經(jīng)建帳,會計人員頻繁更換造成的會計混亂。

【例題】A企業(yè)兩名會計,一名主管會計,另一名尚未取得會計從業(yè)資格證書的張某,擔(dān)任出納工作。在單位負責(zé)人的授意下,企業(yè)出納將剩余的5000元銷售款單獨存放,用于負責(zé)人日常娛樂。主管會計王某,將此事上報,上級將報告材料轉(zhuǎn)給該企業(yè),并責(zé)令其改正。該企業(yè)負責(zé)人以工作需要為由,將會計主管王某,調(diào)離會計崗位,并聘請了一名應(yīng)屆經(jīng)濟管理專業(yè)畢業(yè)生擔(dān)任會計主管。

由于主管會計經(jīng)驗不足,單位會計管理混亂,會計處理方法隨意變更,多報漏報等會計差錯時有發(fā)生,仍按照單位負責(zé)人的意圖設(shè)立小金庫。

4.管理者意識:企業(yè)已建賬,但日常賬是現(xiàn)金或銀行存款的日常賬;

5.企業(yè)已建賬,相關(guān)資產(chǎn)或負債賬簿未按商品或客戶或供應(yīng)商設(shè)置相關(guān)明細賬,而是采用流水賬法。

比如沒有債權(quán)債務(wù)兩級,沒有供應(yīng)商設(shè)置明細賬。

6.不清楚的聯(lián)系人,算。要清查固定資產(chǎn)庫存,注意使用狀況,確保賬實相符。

7.企業(yè)已建賬,但企業(yè)有內(nèi)外兩套賬;收入的成本要一個一個查。

二是企業(yè)舊賬太多,亂賬太多。有哪些危害和負面影響?

企業(yè)舊賬、亂賬太多,危害很大。在運營期間需要及時處理和解決這種情況。

1.可能會帶來一定的財稅風(fēng)險。

根據(jù)相關(guān)政策要求,公司每個月申報的稅收必須真實完整。如果賬目出現(xiàn)混亂,那么在納稅申報的過程中就有很大幾率出現(xiàn)失誤,從而導(dǎo)致虛假申報和偷稅漏稅。一旦被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)并派人檢查,不僅會給公司帶來相關(guān)處罰,還會要求公司補稅、繳納罰款。情節(jié)嚴重的,將被列入稅收異常名錄或依法追究刑事責(zé)任。

2.影響管理層的運作和決策。

如今,管理層在進行經(jīng)營決策的過程中,會查閱和參考公司真實具體的財務(wù)數(shù)據(jù),綜合考慮后才能做出正確的經(jīng)營決策。因此,一旦公司賬目混亂,管理層核對的財務(wù)數(shù)據(jù)將失去真實性,沒有參考價值,這可能導(dǎo)致制定的

3.清理會計期間的原始憑證、記帳憑證、總帳和明細帳舊賬;

4、企業(yè)賬戶資產(chǎn)負債表;

5、企業(yè)會計報表;

6.企業(yè)納稅申報表;

7、企業(yè)納稅情況;

8、企業(yè)欠稅漏報;

9、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率;

10、企業(yè)商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法;

11、企業(yè)的原始報告;

12.財務(wù)人員要求的其他相關(guān)材料。

進行舊賬亂賬的整理過程:

1.對收集的企業(yè)會計憑證、總賬、明細賬、會計報表等資料和文件逐一進行核對和整理,確保各項資料正確無誤。

2.根據(jù)企業(yè)各項業(yè)務(wù)的會計處理進行檢查,確保企業(yè)各項成本費用的支出是否正確,各項分配是否合理,確保沒有問題。

3.根據(jù)會計制度的規(guī)定,對企業(yè)的事項進行分類,然后根據(jù)不同情況進行調(diào)整和補充,確保正確無誤。

4.對企業(yè)的各項成本進行再分配,結(jié)轉(zhuǎn)損益,然后對企業(yè)的資產(chǎn)進行盤點,形成新的資產(chǎn)負債表和損益表,再進行核對確認,最后向企業(yè)的經(jīng)營者和管理者提供相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。至此,企業(yè)舊賬整理流程基本完成!

總之,要想從根本上解決會計混亂的問題,企業(yè)主除了聘請專業(yè)的會計人員外,還應(yīng)該有一套規(guī)范合理的財務(wù)管理制度。如果企業(yè)比較小,不具備條件,想降低運營成本,可以委托專業(yè)的財務(wù)會計公司完成報稅,也可以做財務(wù)外包。

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