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會(huì)計(jì)清理歷史亂賬會(huì)計(jì)分錄

2023-04-11 12:20:16深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

很多企業(yè)到了年底都會(huì)出現(xiàn)亂翻舊賬的問(wèn)題。那么舊賬和亂賬的形成原因是什么呢?企業(yè)有太多的老賬和亂賬。有哪些危害和負(fù)面影響?整理企業(yè)舊賬、亂賬要準(zhǔn)備哪些材料?今天我就給大家詳細(xì)解答一下!

資料來(lái)源:pexels 1。舊賬、亂賬的形成原因是什么?

1.企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理

企業(yè)已建賬,由于業(yè)務(wù)管理流程和程序混亂,財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺失;財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位壟斷,互不牽制,不算賬,形成一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體。

【例】2022年5月底,某貿(mào)易公司上報(bào)老板銀行存款數(shù)據(jù)元,總賬會(huì)計(jì)為報(bào)稅上報(bào)銀行存款數(shù)據(jù)元,網(wǎng)銀實(shí)際數(shù)據(jù)為元。

2.人為因素:水平有限。企業(yè)建了賬,由于會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平有限,賬務(wù)處理不規(guī)范。

【例】這個(gè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”不是另一個(gè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

3.頻繁更換,缺乏聯(lián)系。企業(yè)已經(jīng)建帳,會(huì)計(jì)人員頻繁更換造成的會(huì)計(jì)混亂。

【例題】A企業(yè)兩名會(huì)計(jì),一名主管會(huì)計(jì),另一名尚未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的張某,擔(dān)任出納工作。在單位負(fù)責(zé)人的授意下,企業(yè)出納將剩余的5000元銷售款單獨(dú)存放,用于負(fù)責(zé)人日常娛樂(lè)。主管會(huì)計(jì)王某,將此事上報(bào),上級(jí)將報(bào)告材料轉(zhuǎn)給該企業(yè),并責(zé)令其改正。該企業(yè)負(fù)責(zé)人以工作需要為由,將會(huì)計(jì)主管王某,調(diào)離會(huì)計(jì)崗位,并聘請(qǐng)了一名應(yīng)屆經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)畢業(yè)生擔(dān)任會(huì)計(jì)主管。

由于主管會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足,單位會(huì)計(jì)管理混亂,會(huì)計(jì)處理方法隨意變更,多報(bào)漏報(bào)等會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)有發(fā)生,仍按照單位負(fù)責(zé)人的意圖設(shè)立小金庫(kù)。

4.管理者意識(shí):企業(yè)已建賬,但日常賬是現(xiàn)金或銀行存款的日常賬;

5.企業(yè)已建賬,相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債賬簿未按商品或客戶或供應(yīng)商設(shè)置相關(guān)明細(xì)賬,而是采用流水賬法。

比如沒(méi)有債權(quán)債務(wù)兩級(jí),沒(méi)有供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)賬。

6.不清楚的聯(lián)系人,算。要清查固定資產(chǎn)庫(kù)存,注意使用狀況,確保賬實(shí)相符。

7.企業(yè)已建賬,但企業(yè)有內(nèi)外兩套賬;收入的成本要一個(gè)一個(gè)查。

二是企業(yè)舊賬太多,亂賬太多。有哪些危害和負(fù)面影響?

企業(yè)舊賬、亂賬太多,危害很大。在運(yùn)營(yíng)期間需要及時(shí)處理和解決這種情況。

1.可能會(huì)帶來(lái)一定的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)相關(guān)政策要求,公司每個(gè)月申報(bào)的稅收必須真實(shí)完整。如果賬目出現(xiàn)混亂,那么在納稅申報(bào)的過(guò)程中就有很大幾率出現(xiàn)失誤,從而導(dǎo)致虛假申報(bào)和偷稅漏稅。一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并派人檢查,不僅會(huì)給公司帶來(lái)相關(guān)處罰,還會(huì)要求公司補(bǔ)稅、繳納罰款。情節(jié)嚴(yán)重的,將被列入稅收異常名錄或依法追究刑事責(zé)任。

2.影響管理層的運(yùn)作和決策。

如今,管理層在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的過(guò)程中,會(huì)查閱和參考公司真實(shí)具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),綜合考慮后才能做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。因此,一旦公司賬目混亂,管理層核對(duì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將失去真實(shí)性,沒(méi)有參考價(jià)值,這可能導(dǎo)致制定的

3.清理會(huì)計(jì)期間的原始憑證、記帳憑證、總帳和明細(xì)帳舊賬;

4、企業(yè)賬戶資產(chǎn)負(fù)債表;

5、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表;

6.企業(yè)納稅申報(bào)表;

7、企業(yè)納稅情況;

8、企業(yè)欠稅漏報(bào);

9、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率;

10、企業(yè)商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法;

11、企業(yè)的原始報(bào)告;

12.財(cái)務(wù)人員要求的其他相關(guān)材料。

進(jìn)行舊賬亂賬的整理過(guò)程:

1.對(duì)收集的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料和文件逐一進(jìn)行核對(duì)和整理,確保各項(xiàng)資料正確無(wú)誤。

2.根據(jù)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行檢查,確保企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出是否正確,各項(xiàng)分配是否合理,確保沒(méi)有問(wèn)題。

3.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)企業(yè)的事項(xiàng)進(jìn)行分類,然后根據(jù)不同情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充,確保正確無(wú)誤。

4.對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本進(jìn)行再分配,結(jié)轉(zhuǎn)損益,然后對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),形成新的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,再進(jìn)行核對(duì)確認(rèn),最后向企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者提供相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。至此,企業(yè)舊賬整理流程基本完成!

總之,要想從根本上解決會(huì)計(jì)混亂的問(wèn)題,企業(yè)主除了聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員外,還應(yīng)該有一套規(guī)范合理的財(cái)務(wù)管理制度。如果企業(yè)比較小,不具備條件,想降低運(yùn)營(yíng)成本,可以委托專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司完成報(bào)稅,也可以做財(cái)務(wù)外包。

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