員工被派外出差是企業(yè)經(jīng)營過程中很常見的事情,員工在出差過程中發(fā)生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做?
支出差旅費的會計分錄
1、借支差旅費時
借:其他應(yīng)收款——XX職工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、出差后報銷差旅費時:
按照情況將差旅費結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用或者銷售費用,貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款
借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)
什么是差旅費?
差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費用,包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內(nèi)。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍,很可能不予報銷。
差旅費的報銷范圍
1、差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。