企業(yè)普遍按月給職工散發(fā)報酬而且代繳社會養(yǎng)老保險和公共積累,交納的社會養(yǎng)老保險公共積累普遍計入草率員工薪酬科目、其余應(yīng)收款科目舉行核算,相關(guān)會計分錄如何做?
企業(yè)交納社會養(yǎng)老保險公共積累的會計分錄
1、企業(yè)交納社會養(yǎng)老保險公共積累時,做如次分錄,
借:草率員工薪酬—社會保障費/公共積累(單元局部)
其余應(yīng)收款—社會保障費/公共積累(部分局部)
貸:銀行入款/倉庫儲存現(xiàn)款
2、計提社會養(yǎng)老保險/公共積累時做如次分錄,
借:管理用度—社會保障費/公共積累(單元局部)
貸:草率員工薪酬—社會保障費/公共積累(單元局部)
3、企業(yè)散發(fā)報酬時,做如次分錄,
借:草率員工薪酬—報酬(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其余應(yīng)收款—社會保障費/公共積累(部分局部)
銀行入款/倉庫儲存現(xiàn)款(實發(fā)數(shù))
其余應(yīng)收款是什么?
其余應(yīng)收款的重要實質(zhì)囊括應(yīng)收的各類補(bǔ)償金和罰款,如因企業(yè)財富不料丟失向關(guān)系保障公司收取的補(bǔ)償金、應(yīng)收的出租汽車包裝物房錢之類。該科目收方減少額表白資產(chǎn)減少,付方減少額表白資產(chǎn)縮小。
草率員工薪酬是什么?
草率員工薪酬囊括短期薪酬、離任后利益、免職利益和其余長久員工利益。企業(yè)向職工夫婦、后代、受扶養(yǎng)人、已故職工遺屬和其余受益人供給的利益也屬于職工利益。草率員工薪酬屬于負(fù)債類科目。草率員工薪酬是企業(yè)根占有關(guān)規(guī)則草率給員工的百般薪酬,依照“報酬,獎金,補(bǔ)助,補(bǔ)助”、“員工利益”、“社會保障費”、“住宅公共積累”、“農(nóng)會經(jīng)費”、“員工培養(yǎng)經(jīng)費”、“廢除員工處事聯(lián)系積累”等草率員工薪酬名目舉行明細(xì)核算。該科目收方縮小,付方減少。收方是本質(zhì)散發(fā)員工薪酬的金額,期末付方余額反應(yīng)企業(yè)草率未付的員工薪酬。