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發(fā)票失控出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如何寫?

2022-04-26 13:47:42深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  對(duì)于發(fā)票失控出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處置,會(huì)計(jì)職員常常計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、銀行入款等科目中核算,簡直的會(huì)計(jì)分錄該如何做?

  發(fā)票失控出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

  1、出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

  借:原材料等科目

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  3、繳納稅款:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行入款

  未交增值稅是什么?

  未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目特意用來核算未繳或多繳增值稅的,平常無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為付方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其付方余額轉(zhuǎn)入該科目的付方,反應(yīng)企業(yè)未交納的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的收方,反應(yīng)企業(yè)多繳的增值稅。

  出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么?

  企業(yè)購進(jìn)的貨色發(fā)生非平常丟失(非籌備性丟失),以及將購進(jìn)貨色變換用處,其抵扣的出項(xiàng)稅額應(yīng)經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入相關(guān)科目,不給予抵扣。


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