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發(fā)票失控出項稅額轉出的會計分錄如何寫?

2022-04-26 13:47:42深圳會計培訓

  對于發(fā)票失控出項稅額轉出的賬務處置,會計職員常常計入應交稅費、銀行入款等科目中核算,簡直的會計分錄該如何做?

  發(fā)票失控出項稅額轉出的會計分錄

  1、出項稅額轉出:

  借:原材料等科目

    貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉出)

  2、結賬和轉賬:

  借:應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉出)

    貸:應交稅費——未交增值稅

  3、繳納稅款:

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款

  未交增值稅是什么?

  未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目,該科目特意用來核算未繳或多繳增值稅的,平常無發(fā)生額,月末結賬時,當“應交稅費——應交增值稅”為付方余額時,為應繳增值稅,應將其付方余額轉入該科目的付方,反應企業(yè)未交納的增值稅;當“應交稅費——應交增值稅”為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的收方,反應企業(yè)多繳的增值稅。

  出項稅額轉出是什么?

  企業(yè)購進的貨色發(fā)生非平常丟失(非籌備性丟失),以及將購進貨色變換用處,其抵扣的出項稅額應經(jīng)過“應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉出)”科目轉入相關科目,不給予抵扣。


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