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小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處置如何做?

2022-04-14 10:41:16深圳會計(jì)培訓(xùn)

  應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目,反應(yīng)的是如實(shí)負(fù)債情景,對于小規(guī)模納稅人來說,應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)處置常常計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算,簡直的賬務(wù)處置如何做?

  小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄

  企業(yè)出賣貨色、加工補(bǔ)綴修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)或不浮財(cái),該當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額:

  借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收單子/銀行入款

         貸:專營交易收入/其余交易收入/固定資產(chǎn)整理

                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)——簡略計(jì)稅

  月度中斷,對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  對于當(dāng)月多交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  在沿用簡略計(jì)稅情景下,“應(yīng)交稅費(fèi)——簡略計(jì)稅”重要核算的是一般納稅人沿用簡略計(jì)稅本領(lǐng)發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、交納等交易,以是徑直交納就不妨了,不用結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“科目。

  交納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡略計(jì)稅

         貸:銀行入款


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