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企業(yè)月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處置

2022-04-14 10:41:06深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  月份中斷,企業(yè)財(cái)務(wù)職員處置增值稅賬務(wù)時(shí),普遍會(huì)波及轉(zhuǎn)出未交增值稅的題目。即日學(xué)樂佳整治了對(duì)于月末轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處置的實(shí)質(zhì),來一道領(lǐng)會(huì)吧。

  月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎樣做賬?

  月份中斷,公司企業(yè)大概須要做出以次幾個(gè)上面的賬務(wù)處置

  1、將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  2、將當(dāng)月多繳的增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  3、月份中斷,企業(yè)按照一般納稅人讓渡不浮財(cái)、供給不浮財(cái)籌備租借效勞、供給興辦效勞、沿用預(yù)收款辦法出賣自行開拓的房土地資產(chǎn)名目等,以及其余按現(xiàn)行反革命增值稅制度規(guī)則應(yīng)預(yù)繳的增值稅額,將“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”,會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

  4、公司企業(yè)當(dāng)月交納上月應(yīng)繳未繳的增值稅,會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

         貸:銀行入款

  應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,重要用來核算企業(yè)按照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定計(jì)劃應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),囊括增值稅、耗費(fèi)稅、培養(yǎng)費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、資源稅、地盤運(yùn)用稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、車船稅、礦產(chǎn)資源積累費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項(xiàng)稅額:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)


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