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企業(yè)月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務處置

2022-04-14 10:41:06深圳會計培訓

  月份中斷,企業(yè)財務職員處置增值稅賬務時,普遍會波及轉(zhuǎn)出未交增值稅的題目。即日學樂佳整治了對于月末轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務處置的實質(zhì),來一道領(lǐng)會吧。

  月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎樣做賬?

  月份中斷,公司企業(yè)大概須要做出以次幾個上面的賬務處置

  1、將當月發(fā)生的應繳增值稅額,將“應交稅費—應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,會計分錄如次:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應交稅費——未交增值稅

  2、將當月多繳的增值稅額,將“應交稅費—應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,會計分錄如次:

  借:應交稅費——未交增值稅

         貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  3、月份中斷,企業(yè)按照一般納稅人讓渡不浮財、供給不浮財籌備租借效勞、供給興辦效勞、沿用預收款辦法出賣自行開拓的房土地資產(chǎn)名目等,以及其余按現(xiàn)行反革命增值稅制度規(guī)則應預繳的增值稅額,將“應交稅費—預交增值稅”轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”,會計分錄如次:

  借:應交稅費——未交增值稅

         貸:應交稅費——預交增值稅

  4、公司企業(yè)當月交納上月應繳未繳的增值稅,會計分錄如次:

  借:應交稅費——未交增值稅

         貸:銀行入款

  應交稅費屬于負債類科目,重要用來核算企業(yè)按照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定計劃應繳納的百般稅費,囊括增值稅、耗費稅、培養(yǎng)費附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、資源稅、地盤運用稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、車船稅、礦產(chǎn)資源積累費、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項稅和銷項稅會計分錄

  借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額)

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項稅額:

  借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

         貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)


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