增值稅購進貨色時應承擔的增值稅,稱為出項稅額。對增值稅出項稅額舉行會計核算時,應樹立應交稅費科目處置,相映的賬務處置如何做?
增值稅出項稅怎樣做賬?
收到增值稅專用發(fā)票:
借:倉庫儲存商品
原材料
管理用度等
應交稅費-應交增值稅-出項稅額
貸:銀行入款
草率賬款等
應交稅費是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計稅本領(lǐng)計提的應繳納的百般稅費。本科目期末付方余額,反應企業(yè)尚未繳納的稅費;期末如為收方余額,反應企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
增值稅銷項稅額分錄
發(fā)生出賣時:
借:銀行入款
貸:專營交易收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
增值稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬分錄
。1)月份中斷,企業(yè)計劃出當月應交未交的增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
下期繳納時(含往日各期)
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行入款
(2)月份中斷,企業(yè)計劃出當月多交的增值稅:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
增值稅減輕賬務處置
借:應交稅費——應交增值稅(減輕稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:交易外收入