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增值稅出項(xiàng)稅如何做賬務(wù)處置?

2022-04-11 10:28:00深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  增值稅購進(jìn)貨色時(shí)應(yīng)承擔(dān)的增值稅,稱為出項(xiàng)稅額。對增值稅出項(xiàng)稅額舉行會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)樹立應(yīng)交稅費(fèi)科目處置,相映的賬務(wù)處置如何做?

  增值稅出項(xiàng)稅怎樣做賬?

  收到增值稅專用發(fā)票:

  借:倉庫儲(chǔ)存商品

    原材料

    管理用度等

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出項(xiàng)稅額

    貸:銀行入款

      草率賬款等

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。本科目期末付方余額,反應(yīng)企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為收方余額,反應(yīng)企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

  增值稅銷項(xiàng)稅額分錄

  發(fā)生出賣時(shí):

  借:銀行入款

    貸:專營交易收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

  增值稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬分錄

 。1)月份中斷,企業(yè)計(jì)劃出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  下期繳納時(shí)(含往日各期)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行入款

 。2)月份中斷,企業(yè)計(jì)劃出當(dāng)月多交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  增值稅減輕賬務(wù)處置

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減輕稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

    貸:交易外收入


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