如今，很多企業(yè)每個季度都會定期組織員工進行旅游的，而當(dāng)中所涉及到了相應(yīng)費用很多財會人員并不清楚該怎么進行賬務(wù)處理，下面學(xué)樂佳就跟大家進行詳解。

　　企業(yè)組織旅游怎么做會計分錄?

　　計提時，

　　借：管理費用-福利費;

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利。

　　支付時，

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利;

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

　　對于公司組織旅游收到的款，應(yīng)計入管理費用-福利費，職工福利費取消計提改為實際列支，年度匯算清繳時計算應(yīng)列支的金額與實際金額的差額，超出比例的做納稅調(diào)整。

　　福利費概述

　　福利費的開支范圍，國家是有明文規(guī)定的，主要應(yīng)用于職工生活困難補助、職工醫(yī)藥費、職工工傷赴外地就醫(yī)路費以及企業(yè)福利部門的各項開支等。福利部門主要包括：醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園。

　　緊扣“企業(yè)用于職工個人的福利”主題。不包括職工集體福利設(shè)施購建支出(比如建蓋醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園的支出，這項支出列在“盈余公積”賬戶);有一些政策性的福利，如烤火費、某些崗位的勞動保護費等以及“為職工繳納的醫(yī)療保險金”與“養(yǎng)老保險”、“失業(yè)保險”、“工傷保險”一道計入“管理費用”。

　　新福利費規(guī)定

　　新會計準(zhǔn)則取消了應(yīng)付福利費科目，福利費不用提取了。

　　1、如果執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，會計分錄：

　　(1)發(fā)生福利費支出時

　　借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　貸：現(xiàn)金等

　　(2)月末，分配時

　　借：管理費用--福利費

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用--福利費

　　2、如果執(zhí)行原企業(yè)會計制度，福利費可以提取，也可以不提取。

　　(1)如果提取，按以前會計分錄做。

　　(2)如果不提取，發(fā)生的福利費支出，直接計入“管理費用--福利費”科目。