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企業(yè)組織員工旅游怎么做會計分錄?

2022-04-11 10:27:47深圳會計培訓(xùn)

  如今,很多企業(yè)每個季度都會定期組織員工進行旅游的,而當(dāng)中所涉及到了相應(yīng)費用很多財會人員并不清楚該怎么進行賬務(wù)處理,下面學(xué)樂佳就跟大家進行詳解。

  企業(yè)組織旅游怎么做會計分錄?

  計提時,

  借:管理費用-福利費;

  貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利。

  支付時,

  借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利;

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

  對于公司組織旅游收到的款,應(yīng)計入管理費用-福利費,職工福利費取消計提改為實際列支,年度匯算清繳時計算應(yīng)列支的金額與實際金額的差額,超出比例的做納稅調(diào)整。

  福利費概述

  福利費的開支范圍,國家是有明文規(guī)定的,主要應(yīng)用于職工生活困難補助、職工醫(yī)藥費、職工工傷赴外地就醫(yī)路費以及企業(yè)福利部門的各項開支等。福利部門主要包括:醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園。

  緊扣“企業(yè)用于職工個人的福利”主題。不包括職工集體福利設(shè)施購建支出(比如建蓋醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園的支出,這項支出列在“盈余公積”賬戶);有一些政策性的福利,如烤火費、某些崗位的勞動保護費等以及“為職工繳納的醫(yī)療保險金”與“養(yǎng)老保險”、“失業(yè)保險”、“工傷保險”一道計入“管理費用”。

  新福利費規(guī)定

  新會計準(zhǔn)則取消了應(yīng)付福利費科目,福利費不用提取了。

  1、如果執(zhí)行新會計準(zhǔn)則,會計分錄:

  (1)發(fā)生福利費支出時

  借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

  貸:現(xiàn)金等

  (2)月末,分配時

  借:管理費用--福利費

  貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

  (3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時

  借:本年利潤

  貸:管理費用--福利費

  2、如果執(zhí)行原企業(yè)會計制度,福利費可以提取,也可以不提取。

  (1)如果提取,按以前會計分錄做。

  (2)如果不提取,發(fā)生的福利費支出,直接計入“管理費用--福利費”科目。


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