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計提所得稅費用如何做賬務處理?

2022-03-29 10:16:51深圳會計培訓

  企業(yè)計提所得稅費用時,一般設置所得稅費用科目,應交稅費——應交所得稅科目進行有關會計核算,相應的賬務處理怎么做?

  計提所得稅費用賬務處理

  借:所得稅費用

    貸:應交稅費——應交所得稅

  涉及到遞延所得稅的:

  計提時

  借:所得稅費用

    遞延所得稅資產(或貸方)

    貸:應交稅費——應交所得稅

      遞延所得稅負債(或借方)

  繳納時

  借:應交稅費——應交所得稅

    貸:銀行存款

  遞延所得稅:是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額,即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果,但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

  所得稅費用計算公式

  所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;

  所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

  所得稅費用指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

  補繳上一年度所得稅的會計分錄

  1、補充計提企業(yè)所得稅時

  借:以前年度損益調整

    貸:應交稅費——應交所得稅

  2、實際繳納企業(yè)所得稅時

  借:應交稅費——應交所得稅

    貸:銀行存款

  3、結轉到未分配利潤時

  借:利潤分配——未分配利潤

    貸:以前年度損益調整


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