企業(yè)開票出了題目，常常須要紅字發(fā)票來互助。但很多會計伙伴往往弄不領(lǐng)會，展示大錯。即日，學(xué)樂佳和大師說說紅字發(fā)票的開具過程，結(jié)果對準(zhǔn)大師常問的題目舉行一個答疑。

　　一、紅字發(fā)票是個啥?

　　紅字發(fā)票道白了即是負(fù)數(shù)發(fā)票，是企業(yè)由于出賣的貨色歸還，大概是由于之前開具的發(fā)票有缺點，而開具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。

　　如許一聽猶如是發(fā)票一開錯，就能開紅字發(fā)票來彌補。這種辦法然而錯的利害!

　　以是紅字發(fā)票不是你想開就能開的，要適合上述三個前提之一本領(lǐng)開具紅字發(fā)票。須要提防的是在開具紅字發(fā)票時，要提防生存關(guān)系證明，以備稅務(wù)局的人過后抽查(拒絕接收表明、折價讓利和議等)。

　　ps：很多會計簡單把廢除和紅沖污染，本來歸納起來即是：當(dāng)月創(chuàng)造發(fā)票開據(jù)缺點(適合廢除前提)，徑直廢除。由于其余因為不不妨舉行廢除的，不妨跨月紅沖，開紅字發(fā)票處置。

　　二、紅字發(fā)票的開具過程

　　這個局部咱們要分三種來說

　　1、紅字增值稅專用發(fā)票

　　過程重要分為3個辦法：紅字消息表填開→主管稅務(wù)構(gòu)造檢查→開具紅字消息專用發(fā)票

　　固然看上去格外大略確是大師最簡單墮落的場合，底下伴隨fiona對每個辦法舉行一個精細(xì)的拆解。

　　(1)紅字消息表填開

　　小搭檔們最多問的是這個場合：究竟是銷貨方請求?仍舊購貨方請求?想想那些年開票的故事，發(fā)覺心碎。

　　咱們先來看個官方講法：

　　①購貨方請求

　　也即是說，即使兩邊的發(fā)票仍舊開好，然而賣方還沒有交給買家;大概是買家拿到了發(fā)票，但沒有拿去抵扣出項稅，而且將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)歸還給賣方，這兩種情景下就要由買家(銷貨方)請求填開《紅字增值稅專用消息表》

　　提防：這個功夫兩種情景須要填寫相映藍(lán)字發(fā)票的消息

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　　也即是說，買家仍舊收到賣方開具的發(fā)票，而且仍舊用來抵扣出項稅;大概是買家收到發(fā)票，還趕得及抵扣，然而因為那種因為，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)未能十足歸還給賣方，這兩種情景下就要由買家(購貨方)請求填開《紅字增值稅專用消息表》

　　提防：第一種情景不須要填寫相映藍(lán)字發(fā)票的消息;第二情景須要填寫相映藍(lán)字發(fā)票的消息

　　(2)主管稅務(wù)構(gòu)造校驗

　　稅務(wù)構(gòu)造收到體例中的上傳的《紅字增值稅專用消息表》后，舉行見檢考查對，校驗經(jīng)過后，在《紅字增值稅專用消息表》中天生紅字發(fā)票消息表編號，之后再同步到上傳消息表的納稅人體例中。

　　(3)開具紅字消息專用發(fā)票

　　結(jié)果，銷貨方按照校驗后的消息表開具紅字發(fā)票。

　　2、其余紅字發(fā)票

　　紅字普遍發(fā)票和紅字靈活車出賣一致發(fā)票均不須要填寫《紅字增值稅專用消息表》，徑直在體例中開具紅字發(fā)票就不妨。

　　提防：

　　①開具紅字普遍發(fā)票時不妨對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票范疇內(nèi)開具多份紅字普遍發(fā)票

　�、诩t字靈活車出賣一致發(fā)票與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票必需逐一對應(yīng)。

　　三、紅字發(fā)票熱門問答

　　1 小規(guī)模納稅人開具紅字專票時要提防什么?

　　答：《紅字增值稅專用消息表》的出賣方及納稅人辨別號該當(dāng)依照代開專票的稅務(wù)構(gòu)造稱呼和納稅人辨別號舉行填寫。

　　2 紅字發(fā)票認(rèn)證了如何辦?

　　答：紅字發(fā)票是不須要認(rèn)證的，即使認(rèn)證了，則須要去稅務(wù)大廳舉行細(xì)工申訴。

　　3 紅字發(fā)票開錯了如何辦?

　　答：①消息表開具缺點，即使消息表還沒有上傳不妨徑直在開票體例中簡略。即使消息表仍舊上傳，從來是須要到稅務(wù)大廳處置廢除，此刻不妨經(jīng)過稅收控制體例徑直將他缺點的消息表舉行廢除。

　　②紅字發(fā)票開具缺點，先將缺點的紅字發(fā)票廢除，之后再開具精確的紅字發(fā)票。

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