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小規(guī)模納稅人代開專票應該怎么繳稅?會計分錄怎么做?

2022-03-24 10:06:20深圳會計培訓

小規(guī)模納稅人在代開專票時應該怎么繳稅呢?相關的會計分錄應該怎么做呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和學樂佳一起來學習一下吧!

小規(guī)模納稅人代開專票應該怎么繳稅?

根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票,只是對于小規(guī)模納稅人而言,稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票,因此,客戶可以抵扣的也就是3%的進項稅額,而實際情況中,很多客戶都不喜歡這種3%的專票,可以抵扣的金額太少,代開專票不是一個長久之計,如果企業(yè)經(jīng)常要開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人最好轉(zhuǎn)為一般納稅人,由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票,這樣做比較方便,因為企業(yè)能及時提供發(fā)票給客戶,也就能及時收款,而且客戶可以抵扣的是17%的進項,正是客戶需要的,更容易促進成交。

小規(guī)模納稅人代開專票應該怎么繳稅?

代開發(fā)票時,按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額

應稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費——應交增值稅

稅款上交時

借:應交稅費——應交增值稅

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關小規(guī)模納稅人代開專票的相關內(nèi)容,希望可以幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注學樂佳!


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