小規(guī)模納稅人在代開(kāi)專(zhuān)票時(shí)應(yīng)該怎么繳稅呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和學(xué)樂(lè)佳一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票應(yīng)該怎么繳稅?
根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人可以由稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,只是對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,稅局代開(kāi)的是3%增值稅稅率的專(zhuān)用發(fā)票,因此,客戶(hù)可以抵扣的也就是3%的進(jìn)項(xiàng)稅額,而實(shí)際情況中,很多客戶(hù)都不喜歡這種3%的專(zhuān)票,可以抵扣的金額太少,代開(kāi)專(zhuān)票不是一個(gè)長(zhǎng)久之計(jì),如果企業(yè)經(jīng)常要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,小規(guī)模納稅人最好轉(zhuǎn)為一般納稅人,由企業(yè)自己填開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,這樣做比較方便,因?yàn)槠髽I(yè)能及時(shí)提供發(fā)票給客戶(hù),也就能及時(shí)收款,而且客戶(hù)可以抵扣的是17%的進(jìn)項(xiàng),正是客戶(hù)需要的,更容易促進(jìn)成交。
小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票應(yīng)該怎么繳稅?
代開(kāi)發(fā)票時(shí),按照開(kāi)具發(fā)票金額換算成不含稅銷(xiāo)售額
應(yīng)稅銷(xiāo)售額=發(fā)票金額÷(1+3%)
應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
稅款上交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
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