小規(guī)模納稅人在代開專票時(shí)應(yīng)該怎么繳稅呢？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和學(xué)樂佳一起來學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該怎么繳稅？

根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票，只是對于小規(guī)模納稅人而言，稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票，因此，客戶可以抵扣的也就是3%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而實(shí)際情況中，很多客戶都不喜歡這種3%的專票，可以抵扣的金額太少，代開專票不是一個(gè)長久之計(jì)，如果企業(yè)經(jīng)常要開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人最好轉(zhuǎn)為一般納稅人，由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票，這樣做比較方便，因?yàn)槠髽I(yè)能及時(shí)提供發(fā)票給客戶，也就能及時(shí)收款，而且客戶可以抵扣的是17%的進(jìn)項(xiàng)，正是客戶需要的，更容易促進(jìn)成交。

小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該怎么繳稅？

代開發(fā)票時(shí)，按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額

應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

稅款上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人代開專票的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注學(xué)樂佳！