如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額和預(yù)付增值稅
將30天的出口退稅有效地輸入
2020年,工業(yè)(一般納稅人)的實際核算
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如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額和預(yù)付增值稅
答案:結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付的增值稅:
(1)普通企業(yè):月底,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)付增值稅”的明細帳戶余額轉(zhuǎn)移到“未付增值稅”的明細帳戶
借:應(yīng)交稅款-不支付增值稅
貸款:應(yīng)繳稅款預(yù)付的增值稅
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè):在產(chǎn)生納稅義務(wù)之前,“應(yīng)繳稅款-預(yù)付增值稅”科目不能結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)繳稅款-未付增值稅”科目。
如何申報和支付一般增值稅納稅人預(yù)付的增值稅?
一般增值稅納稅人可以通過兩種方式預(yù)繳稅款:
(一)填寫“增值稅預(yù)付稅表”的預(yù)付稅,包括:
1.納稅人(不包括其他個人)在各個縣(市)提供建筑服務(wù);
2.房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)售了自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;
3.納稅人(不包括其他個人)出租的房地產(chǎn)與該組織所在的縣不在同一縣(市)。
對于以這種方式預(yù)付的稅款,您應(yīng)填寫“增值納稅申報表的附加信息(四)(減稅表)”),其第四列為“2、3、4、5行的總和應(yīng)小于或等于當前申報表主表第24列中的“應(yīng)納稅總額”。 “當期的實際稅收減免”也應(yīng)包括在納稅申報表的第28表中。 “①個人稅款”一欄反映應(yīng)在當期未扣除的部分填入所附數(shù)據(jù)(四)“稅額扣除表”第5欄“期末余額”一欄,即當期當減稅額“大于應(yīng)納稅額”時,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個減稅期。
(二)請勿填寫“增值稅預(yù)付款稅表”的預(yù)付款,例如:分期預(yù)付款,延期申報的預(yù)付款,咨詢期間第二次購買一般納稅人的預(yù)付款等。預(yù)繳稅款有多種方式,請在申報時直接在納稅申報單主表的第28欄中填寫“①預(yù)付稅額”,如果大于當前的“應(yīng)納稅額”,可以申請退稅或抵扣接下來的稅。
如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額和預(yù)付增值稅?綜上所述,我們可以知道,如果公司需要提前繳納增值稅,則必須將預(yù)付稅記錄在正確的預(yù)付帳戶下,等到月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。它類似于進項稅和進項稅的結(jié)轉(zhuǎn)。它們?nèi)拷Y(jié)轉(zhuǎn)到未付的增值稅。你會做嗎?






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