2021初級會計職稱考試題庫

將30天的出口退稅有效地輸入

2020年，工業(yè)（一般納稅人）的實際核算

2021年中級會計三科優(yōu)秀班

7天之內(nèi)完成公司財務(wù)管理

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如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額和預(yù)付增值稅

答案：結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付的增值稅：

（1)普通企業(yè)：月底，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)付增值稅”的明細帳戶余額轉(zhuǎn)移到“未付增值稅”的明細帳戶

借：應(yīng)交稅款-不支付增值稅

貸款：應(yīng)繳稅款預(yù)付的增值稅

（2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：在產(chǎn)生納稅義務(wù)之前，“應(yīng)繳稅款-預(yù)付增值稅”科目不能結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)繳稅款-未付增值稅”科目。

如何申報和支付一般增值稅納稅人預(yù)付的增值稅？

一般增值稅納稅人可以通過兩種方式預(yù)繳稅款：

（一)填寫“增值稅預(yù)付稅表”的預(yù)付稅，包括：

1.納稅人（不包括其他個人）在各個縣（市）提供建筑服務(wù)；

2.房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)售了自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；

3.納稅人（不包括其他個人）出租的房地產(chǎn)與該組織所在的縣不在同一縣（市）。

對于以這種方式預(yù)付的稅款，您應(yīng)填寫“增值納稅申報表的附加信息（四)（減稅表）”），其第四列為“2、3、4、5行的總和應(yīng)小于或等于當前申報表主表第24列中的“應(yīng)納稅總額”。 “當期的實際稅收減免”也應(yīng)包括在納稅申報表的第28表中。 “①個人稅款”一欄反映應(yīng)在當期未扣除的部分填入所附數(shù)據(jù)（四)“稅額扣除表”第5欄“期末余額”一欄，即當期當減稅額“大于應(yīng)納稅額”時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個減稅期。

（二)請勿填寫“增值稅預(yù)付款稅表”的預(yù)付款，例如：分期預(yù)付款，延期申報的預(yù)付款，咨詢期間第二次購買一般納稅人的預(yù)付款等。預(yù)繳稅款有多種方式，請在申報時直接在納稅申報單主表的第28欄中填寫“①預(yù)付稅額”，如果大于當前的“應(yīng)納稅額”，可以申請退稅或抵扣接下來的稅。

如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額和預(yù)付增值稅？綜上所述，我們可以知道，如果公司需要提前繳納增值稅，則必須將預(yù)付稅記錄在正確的預(yù)付帳戶下，等到月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。它類似于進項稅和進項稅的結(jié)轉(zhuǎn)。它們?nèi)�部結(jié)轉(zhuǎn)到未付的增值稅。你會做嗎？

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