現(xiàn)金流量目標(biāo)的編制方法和計算公式
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一、在主表中確定“來自經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量”
1、從銷售商品和提供服務(wù)中收到的現(xiàn)金
=利潤表中的主營業(yè)務(wù)收入×(1 + 17%)+利潤表中的其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額) )+(預(yù)付款項(xiàng)期末余額-預(yù)付款項(xiàng)期初余額)-應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額
2、已收稅款
=(應(yīng)收補(bǔ)貼金期初-應(yīng)收補(bǔ)貼金期末余額)+補(bǔ)貼收入+當(dāng)期所得稅抵免額累計額
3。收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
=與當(dāng)期信用額相關(guān)的營業(yè)外收入明細(xì)+其他與營業(yè)收入相關(guān)的詳細(xì)信息當(dāng)期信用額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)當(dāng)期信用額+其他應(yīng)付款項(xiàng)相關(guān)明細(xì)當(dāng)期信用額+銀行存款利息收入(公式一)
在特定操作中,由于現(xiàn)金流量表是根據(jù)兩個主表和一些詳細(xì)的賬簿編制的,因此數(shù)據(jù)很難準(zhǔn)確。此項(xiàng)保留到最后以填寫該列。計算公式為:
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)
=“補(bǔ)充信息-{(1+2)-(4 + 5 + 6 +7)}}
公式2生成的數(shù)據(jù)與公式1計算的結(jié)果相差不大。
4。購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
= [利潤表中的主要業(yè)務(wù)成本+(庫存期末余額-庫存期初余額)]×(1 + 17%)+其他業(yè)務(wù)費(fèi)用(不含稅)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-期末余額)應(yīng)付票據(jù))+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)
5。支付給員工和為員工支付的現(xiàn)金
=“應(yīng)付工資”主題在當(dāng)期的借方累計額+“應(yīng)付工資”主題在當(dāng)期的借方累計額+“養(yǎng)老金”,“失業(yè)保險基金”,“住房公積金”費(fèi)用”和“制造費(fèi)用明細(xì)表”中的“醫(yī)療保險基金” +“勞動保護(hù)費(fèi)”
6。各種稅費(fèi)
=“應(yīng)付稅款”每個明細(xì)帳在本期的借方累計數(shù)+“其他應(yīng)付款項(xiàng)”每個明細(xì)帳在本期的借方數(shù)+“行政”中“稅收”當(dāng)期的累計借方數(shù)費(fèi)用” +“其他“業(yè)務(wù)費(fèi)用”包括關(guān)稅項(xiàng)目
即:實(shí)際支付的各種稅款和附加費(fèi),不包括進(jìn)項(xiàng)稅。
7。與經(jīng)營活動有關(guān)的其他已支付現(xiàn)金
=營業(yè)外支出(不包括固定資產(chǎn)處置損失)+管理支出(不包括工資,福利費(fèi),勞保,失業(yè)保險,住房公積金,養(yǎng)老金保險,醫(yī)療保險,折舊,壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失,列稅等)+營業(yè)費(fèi)用,成本和制造費(fèi)用(不包括工資,福利,勞工保險,失業(yè)保險,住房公積金,養(yǎng)老保險,醫(yī)療保險等)+當(dāng)期產(chǎn)生的其他應(yīng)收款借項(xiàng)+其他應(yīng)付款
二、在主表中確定“來自投資活動的現(xiàn)金流量凈額”
1。從投資回收中獲得的現(xiàn)金
=(短期投資期初金額-短期投資期初金額)+(長期股權(quán)投資期初金額-長期股權(quán)投資期初金額)+(長期債務(wù)期初金額)長期債務(wù)投資的期末金額)
在此公式中,如果期初金額小于期末金額,則計入投資支付的現(xiàn)金中。
2。從投資收益中收到的現(xiàn)金
=收益表投資收益-(應(yīng)收利息期末金額-應(yīng)收利息期初金額)-(應(yīng)收股利期末金額-應(yīng)收股利期初金額)
3。處置固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額
=“固定資產(chǎn)清算”貸方余額+(無形資產(chǎn)期末-無形資產(chǎn)期初)+(其他長期資產(chǎn)期末-其他長期資產(chǎn)期初)
4。收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
例如收回融資租賃設(shè)備的本金等。
5。購建固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
=(在建工程完結(jié)-在建工程期初)(不包括利息)+(固定資產(chǎn)完結(jié)-固定資產(chǎn)期初)+(無形資產(chǎn)期末-無形資產(chǎn)期初)+(其他長期-定期資產(chǎn)期末其他長期資產(chǎn))
在上式中,如果期末金額少于期初金額,則計入處置固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額。
6。支付投資現(xiàn)金
=(短期投資期末-短期投資期末)+(長期股權(quán)投資期末-長期股權(quán)投資期初)(不包括投資損益)+(長期投資期末定期債務(wù)投資-長期債務(wù)投資期初)(不包括投資損益)






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