遞延所得稅期末余額的計算
遞延所得稅期末余額的計算一直是每個人關(guān)注的話題。如果您不太了解,請放心,讓我們來看看每個人的相關(guān)知識。
遞延所得稅期末余額的計算
資產(chǎn)負債表上遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額的計算公式為:
遞延所得稅負債期??末余額=遞延所得稅負債期??初余額+本期發(fā)生額=累計應(yīng)納稅暫時性差異*適用稅率;
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=遞延所得稅資產(chǎn)期初余額+本期發(fā)生額=累計可抵扣暫時性差異*適用稅率。
遞延所得稅是指當合營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額與總會計利潤之間存在時間差時,為了調(diào)整會計差額,可以從賬面利潤總額中提取所得稅,將作為總利潤支付,并按照稅法將所得稅計算為應(yīng)付所得稅,兩者之差為遞延所得稅。按照這種會計方法,合資企業(yè)需要建立一個“遞延所得稅”帳戶進行會計處理。時間差完全消失之后,本科生的目的地余額也將為零。
按照外行的說法,會計中確認的稅額與稅務(wù)局確認的稅額不一致,臨時稅(后來由稅務(wù)局確認的)為遞延所得稅。
遞延所得稅的分類:
遞延所得稅在會計科目中分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。
從字面上看,遞延是指將所得稅推遲到后期。因此,由于推遲了時間差。永久差異不會被推遲。
通常來說,根據(jù)稅法,應(yīng)在納稅申報單上繳納一定數(shù)額的所得稅。應(yīng)付所得稅是根據(jù)稅法中的應(yīng)納稅所得額計算的,其中包括會計利潤的永久性和暫時性差異。
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