遞延所得稅期末余額的計算一直是每個人關(guān)注的話題。如果您不太了解，請放心，讓我們來看看每個人的相關(guān)知識。

遞延所得稅期末余額的計算

資產(chǎn)負債表上遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額的計算公式為：

遞延所得稅負債期??末余額=遞延所得稅負債期??初余額+本期發(fā)生額=累計應(yīng)納稅暫時性差異*適用稅率；

遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=遞延所得稅資產(chǎn)期初余額+本期發(fā)生額=累計可抵扣暫時性差異*適用稅率。

遞延所得稅是指當合營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額與總會計利潤之間存在時間差時，為了調(diào)整會計差額，可以從賬面利潤總額中提取所得稅，將作為總利潤支付，并按照稅法將所得稅計算為應(yīng)付所得稅，兩者之差為遞延所得稅。按照這種會計方法，合資企業(yè)需要建立一個“遞延所得稅”帳戶進行會計處理。時間差完全消失之后，本科生的目的地余額也將為零。

按照外行的說法，會計中確認的稅額與稅務(wù)局確認的稅額不一致，臨時稅（后來由稅務(wù)局確認的）為遞延所得稅。

遞延所得稅的分類：

遞延所得稅在會計科目中分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。

從字面上看，遞延是指將所得稅推遲到后期。因此，由于推遲了時間差。永久差異不會被推遲。

通常來說，根據(jù)稅法，應(yīng)在納稅申報單上繳納一定數(shù)額的所得稅。應(yīng)付所得稅是根據(jù)稅法中的應(yīng)納稅所得額計算的，其中包括會計利潤的永久性和暫時性差異。

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