分析現(xiàn)金收據(jù)和付款憑證的審查
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一、重新檢查現(xiàn)金收據(jù)憑證
現(xiàn)金收據(jù)憑證是收銀員處理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。為了確保收據(jù)的合法性,真實性和準(zhǔn)確性,出納員必須在處理每張現(xiàn)金收據(jù)之前首先檢查現(xiàn)金收據(jù),并要求仔細(xì)檢查以下內(nèi)容。
(1)現(xiàn)金收據(jù)的填寫日期是否正確,F(xiàn)金收據(jù)的填寫日期應(yīng)為準(zhǔn)備收據(jù)的日期,且不得提前或延遲。
([2)現(xiàn)金收據(jù)憑證的編號是否正確。是否有重復(fù)編號,遺漏編號或過期編號。
(3)現(xiàn)金收據(jù)憑證中記錄的內(nèi)容是否真實,合法和準(zhǔn)確,摘要欄中的內(nèi)容是否與原始憑證中反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容相匹配。
(4)帳戶名稱是否正確使用?
(5)重新檢查收據(jù)憑證的數(shù)量是否與原始憑證的數(shù)量一致。如果情況相同,原始憑證的數(shù)量是否相同,以及是否蓋章。
(6)重新檢查收據(jù)憑證的“附加文件”列中的頁數(shù)是否與附加的原始文件數(shù)相符。
(7)收據(jù)憑證的收銀員,票據(jù)準(zhǔn)備,審查和財務(wù)主管欄是否已簽名或蓋章。
二、現(xiàn)金支付憑證的重新檢查
現(xiàn)金支付憑證是收銀員處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。收銀員應(yīng)進行認(rèn)真細(xì)致的審查。審核方法和基本要求與現(xiàn)金收據(jù)憑證相同。 Shanna人員在查看現(xiàn)金支付憑證時應(yīng)注意以下幾點:
(1)對于涉及現(xiàn)金和銀行存款的收款和付款業(yè)務(wù),僅填寫付款憑證,但不填寫收據(jù)。如果當(dāng)天的業(yè)務(wù)款項存入銀行, ,文檔制作者將使用現(xiàn)金結(jié)算表(Receipt)準(zhǔn)備現(xiàn)金支付憑證,借記帳戶是銀行存款,信貸帳戶是現(xiàn)金,不再準(zhǔn)備銀行存款收據(jù)憑證。
(2)如果發(fā)生退貨,則數(shù)量少且退款額低于轉(zhuǎn)帳起點,如果需要現(xiàn)金退款,則必須從另一方獲得收據(jù)的收據(jù),并且收據(jù)不能用退貨發(fā)票準(zhǔn)備付款憑證代替。
(3)如果丟失了從外部單位獲得的原始證書,則應(yīng)獲取具有原始印章的原始發(fā)行單位的證書,并應(yīng)注明原始證書的名稱,金額,經(jīng)濟內(nèi)容等。標(biāo)明并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?梢蕴鎿Q原始證書。







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