加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的幾項措施
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財務(wù)經(jīng)理職位的面試技巧
(一)加強現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識
現(xiàn)金流量是評估公司價值的重要指標(biāo),也是判斷公司財務(wù)風(fēng)險規(guī)模的重要依據(jù),F(xiàn)金流量管理是公司財務(wù)管理的核心。
因此,公司必須首先培養(yǎng)現(xiàn)金流量管理的管理意識。業(yè)務(wù)管理者應(yīng)從思想上高度重視現(xiàn)金流量管理,確立現(xiàn)金流量管理在業(yè)務(wù)管理中的戰(zhàn)略地位,將現(xiàn)金流量作為經(jīng)營成果的評價標(biāo)準(zhǔn)。公司決策應(yīng)在保持健康現(xiàn)金流的前提下,最大化公司價值。不應(yīng)犧牲長期現(xiàn)金流量來提高短期盈利能力,并避免在良好的經(jīng)營業(yè)績和令人擔(dān)憂的財務(wù)狀況并存的尷尬境地。
第二,公司各級管理人員還必須樹立現(xiàn)金流意識。一方面,公司每一位員工都必須意識到加強公司現(xiàn)金流的重要性,改變傳統(tǒng)的“生產(chǎn)第一,利潤至上”的觀念,牢固樹立“現(xiàn)金為王”的觀念,強化一切。員工參加現(xiàn)金流管理意識。另一方面,有必要以動態(tài)的眼光看待公司的現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金流量管理不僅僅是財務(wù)部門的事,它涉及公司運營的每個環(huán)節(jié),每個部門以及每個業(yè)務(wù)。各級管理人員,甚至普通員工,都要為共同利益制定戰(zhàn)略計劃,并進(jìn)行良好的溝通。
(二)建立和完善現(xiàn)金流量內(nèi)部控制系統(tǒng)
現(xiàn)金流量內(nèi)部控制系統(tǒng)旨在制定現(xiàn)金流量管理標(biāo)準(zhǔn),并在融資,投資和分配中調(diào)節(jié)和控制企業(yè)的現(xiàn)金流量。
首先,建立清晰分工,嚴(yán)格統(tǒng)一的資本管理制度的組織結(jié)構(gòu),明確公司管理層在現(xiàn)金流量控制中的職責(zé)和義務(wù),明確資本管理部門和職能部門的職能。公司應(yīng)該互相尊重和理解。相互合作,互相支持,以使每個人都能履行職責(zé),盡力而為,恪守職責(zé),加強監(jiān)督,防止越權(quán)行為并堵塞漏洞。
其次,建立完善的監(jiān)督機制。首先是更密切地監(jiān)視采購業(yè)務(wù),減少不必要的現(xiàn)金流出,并準(zhǔn)確安排現(xiàn)金支付的時間。其次,為了加快現(xiàn)金流的流通,公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的收取。三是加強庫存管理,充分利用庫存功能,同時降低庫存成本,增加收入,實現(xiàn)庫存成本與收入的最佳結(jié)合。四是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中和事后監(jiān)督中要進(jìn)行預(yù)測分析,注意現(xiàn)金流量和現(xiàn)金余額信息,找出異常情況和癥結(jié)所在,結(jié)合現(xiàn)金流量管理目標(biāo)對企業(yè)產(chǎn)生影響。企業(yè)的財務(wù)活動或進(jìn)行調(diào)整以避免財務(wù)風(fēng)險并提高現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性和盈利能力。
([三)注意現(xiàn)金流量預(yù)算管理
以現(xiàn)金流入和流出控制為核心的企業(yè)財務(wù)管理,如果沒有現(xiàn)金流量預(yù)算管理,也將失去管理的基礎(chǔ)和重點。企業(yè)應(yīng)對其未來的現(xiàn)金狀況做出預(yù)測。具體準(zhǔn)備工作應(yīng)根據(jù)生產(chǎn),銷售,投資,資產(chǎn)管理等部門的業(yè)務(wù)收支預(yù)算。不僅應(yīng)該準(zhǔn)備年度現(xiàn)金流量預(yù)算,而且還應(yīng)該準(zhǔn)備每月現(xiàn)金流量預(yù)算。為了及時制定融資計劃,請安排資金使用計劃。
(四)做好企業(yè)現(xiàn)金流量的分析與評估
一種是根據(jù)企業(yè)的不同發(fā)展階段來判斷現(xiàn)金流量的合理性。要評估公司的現(xiàn)金流量是否健康,首先需要了解公司的生命周期。企業(yè)將經(jīng)歷四個階段:萌芽,成長,成熟和衰落。在特定的分析過程中,應(yīng)將從現(xiàn)金流量表中獲得的數(shù)據(jù)與公司的實際生命周期進(jìn)行比較,以便清楚地發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金流量的問題。同時,通過對公司前后幾個會計年度現(xiàn)金流量的比較分析,可以看出現(xiàn)金流量的變化趨勢,從而可以預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。
第二是重視分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。決定企業(yè)生命周期的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。只有通過經(jīng)營活動獲得大量現(xiàn)金流入,企業(yè)才能維持健康的財務(wù)狀況。
第三是重視收入質(zhì)量分析。收入質(zhì)量分析主要分析會計收入與現(xiàn)金流量凈額之間的比例關(guān)系。從現(xiàn)金流量的角度來看,評價盈余質(zhì)量的財務(wù)比率主要包括:經(jīng)營指標(biāo),盈余現(xiàn)金保證倍數(shù)和經(jīng)營現(xiàn)金穩(wěn)定性。在對現(xiàn)金流量進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,公司還應(yīng)將這些比率用作部門或業(yè)務(wù)經(jīng)理的績效評估指標(biāo),以便業(yè)務(wù)經(jīng)理真正關(guān)注現(xiàn)金流量,從而通過現(xiàn)金流量管理促進(jìn)企業(yè)健康和可持續(xù)性。持續(xù)發(fā)展。
簡而言之,公司現(xiàn)金流量周期中可能會出現(xiàn)各種問題。通過現(xiàn)金流量管理,可以對公司債務(wù)風(fēng)險,營運資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險和公司流動性風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)警。安排現(xiàn)金流量的時間和數(shù)量,以滿足企業(yè)的財務(wù)需求,最大程度地利用資金,最大程度地提高企業(yè)價值。






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