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消費(fèi)稅特殊類(lèi)

增值稅差額計(jì)算的財(cái)務(wù)和稅收處理

Suda財(cái)務(wù)軟件實(shí)踐培訓(xùn)課程

印花稅會(huì)計(jì)分錄處理如下：

在財(cái)務(wù)人員的日常會(huì)計(jì)工作中，對(duì)印花稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，他們通常不太清楚是否需要提取印花稅。本文總結(jié)了普通印花稅的處理方法-

企業(yè)對(duì)印花稅支付的會(huì)計(jì)分錄處理通常分為以下幾種情況：

一、未通過(guò)應(yīng)付稅款的會(huì)計(jì)處理

如果公司支付的印花稅金額相對(duì)較�。ɡ�如固定金額的貼花和物業(yè)執(zhí)照照片），則無(wú)需估算要支付的稅額，也不會(huì)通過(guò)“ “應(yīng)納稅額”帳戶(hù)（關(guān)鍵點(diǎn)）。如果金額為“小額采購(gòu)”，則可以直接減少銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。實(shí)際支付的印花稅：借：管理費(fèi)（印花稅）貸：銀行存款，現(xiàn)金等。

二、根據(jù)應(yīng)付稅款帳戶(hù)

在實(shí)際工作中，許多地方的購(gòu)買(mǎi)合同和銷(xiāo)售合同的印花稅是直接根據(jù)實(shí)際購(gòu)買(mǎi)，銷(xiāo)售或總購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售的一定百分比乘以稅率來(lái)計(jì)算和支付的。此時(shí)，許多公司將首先計(jì)算并通過(guò)“應(yīng)付稅款”付款。撤回本月的印花稅，并在下個(gè)月的實(shí)際付款時(shí)扣除稅費(fèi)帳戶(hù)。

例如，根據(jù)豫地水發(fā)[2005] 43號(hào)文件《河南省印花稅核銷(xiāo)征收管理辦法》：購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際確定納稅基礎(chǔ)。購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售，占購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售總額的70％。對(duì)“買(mǎi)賣(mài)合同”的稅項(xiàng)征收印花稅。當(dāng)然，不同省份的規(guī)定是不同的，因此公司在實(shí)際計(jì)算和繳納印花稅時(shí)，必須首先檢查當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。

本月應(yīng)計(jì)印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付稅款

實(shí)際支付印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借款：應(yīng)付稅款-應(yīng)繳印花稅

貸款：銀行存款，股票現(xiàn)金等

三、以前年度的印花稅

根據(jù)“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)輸入以下內(nèi)容：

按：上一年的損益調(diào)整

貸款：銀行存款

由于它屬于上一年的支出，因此不能計(jì)入當(dāng)年的期間支出。如果這是當(dāng)年的應(yīng)計(jì)額，請(qǐng)輸入以下內(nèi)容：

按：營(yíng)業(yè)稅和附加費(fèi)

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付稅款

根據(jù)“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，印花稅被包括在“營(yíng)業(yè)稅及附加”主題中，而“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”被包括在“行政費(fèi)用”中。

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