上市公司2013年年度報告審計即將開始
加強質(zhì)量控制體系。審計質(zhì)量是注冊會計師和公司的“生命線”。公司的質(zhì)量控制程序必須確保項目合作伙伴能夠深入?yún)⑴c項目管理并承擔(dān)項目監(jiān)督的責(zé)任;必須保證項目質(zhì)量控制評審員具有相應(yīng)的水平,能力,經(jīng)驗和權(quán)限,并且評審意見可以得到執(zhí)行。項目合作伙伴應(yīng)與項目質(zhì)量控制審核員充分討論審核過程中遇到的所有主要問題。只有在完成質(zhì)量控制審查程序并且質(zhì)量控制審查員沒有異議之后,才可以簽署審核報告。
公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行經(jīng)簽名的注冊會計師,項目質(zhì)量控制審核員和其他主要審計合伙人的定期輪換制度,并注意是否存在不利于影響公司提供的非保證服務(wù)和保證服務(wù)獨立性的因素。同一位客戶。
抓好財務(wù)報表審計。注冊會計師在審計財務(wù)報表的過程中,應(yīng)嚴格遵循審計準(zhǔn)則的要求,全面貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟。?yīng)特別注意收入確認和計量,資產(chǎn)減值,會計政策和會計估計變更,政府補貼以及重大違規(guī)行為?赡苡酗L(fēng)險的關(guān)鍵點,例如交易和集團財務(wù)報表審計。 AICPA發(fā)出了重要提醒,要求注冊會計師保持專業(yè)上的懷疑。
進行內(nèi)部控制審核。有必要處理財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計之間的關(guān)系。有必要反映內(nèi)部控制審計的目的,并保持與財務(wù)報表審計的聯(lián)系。同時,為承接被審計單位的年度報告審計業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù),公司應(yīng)當(dāng)分別與上市公司簽訂內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)協(xié)議。
對于風(fēng)險評估和內(nèi)部控制測試,缺陷評估以及內(nèi)部控制審計報告的發(fā)布,AICPA還制定了詳細的規(guī)范和提示。
根據(jù)《上市公司年報審計監(jiān)督工作規(guī)定》的要求,AICPA將監(jiān)督2013年上市公司的財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計,并重點實施惡意收購和不正當(dāng)交易低價競爭。適時監(jiān)控并啟動監(jiān)督面試機制。對于懷疑在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德守則的公司和注冊會計師,AICPA將在2014年特別關(guān)注執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。






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