如果不扣除增值稅專用票證明怎么辦
如果不扣除增值稅專用票證明怎么辦
如果上個月獲得的特殊增值稅發(fā)票未得到認證,則可以在本月獲得認證后從進項稅額中扣除。請記住:必須在當(dāng)月扣除經(jīng)認證的稅收收據(jù)。
此外,稅收收據(jù)自簽發(fā)之日起有效期為360天。如果您暫時不想扣款,可以將其擱置一個月,或者在想要扣款時重新認證。您可以在360天內(nèi)進行認證和扣除。
當(dāng)您需要轉(zhuǎn)出時:
借款:庫存貨物(在建工程,原材料,銷售費用)。
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。
在月底結(jié)轉(zhuǎn)時:
借款:應(yīng)稅法律-應(yīng)繳增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(未支付增值稅)。
在什么情況下應(yīng)將貨物作為進項稅轉(zhuǎn)出?
1、購買了供公司內(nèi)部使用的商品。例如,當(dāng)公司將購買的商品用于非應(yīng)稅商品,免稅商品,集體福利或個人消費時,這些商品沒有增值,并且在公司內(nèi)部使用時,應(yīng)將其定價為歷史成本,而不考慮其價格。因此,當(dāng)商品的用途發(fā)生變化且無法抵扣進項稅時,只需將其作為進項稅轉(zhuǎn)出。
[例1] A企業(yè)的福利部門收到一批生產(chǎn)原料,實際成本為4000元;購買固定資產(chǎn)的在建工程,使用一批生產(chǎn)原料,實際成本為5,000元。企業(yè)A為一般納稅人,增值稅率為17%。會計處理方法如下:
按:應(yīng)付福利(4000 + 4000×17%)4680
貸款:原材料4000
應(yīng)付稅款應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)680
借用:在建工程(5000 + 5000×17%)5850
貸款:5000種原材料
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)移進項稅)850
2.公司商品出現(xiàn)異常損失時進項稅額轉(zhuǎn)移的應(yīng)用分析
如果公司購買的貨物遭受非正常損失,其價值為零,進項稅額不能扣除,應(yīng)轉(zhuǎn)為進項稅額;公司自產(chǎn)并委托加工的貨物,如異常失貨,生產(chǎn)等。產(chǎn)成品的價值也為零,所消費的購進貨物的進項稅額不能抵扣,也應(yīng)轉(zhuǎn)為進項稅額。
[示例3]某公司的原材料遭受了重大損失,其實際成本為7500元。企業(yè)A為一般納稅人,增值稅率為17%。會計處理方法是:
借入:未決財產(chǎn)損失和溢出-未決當(dāng)前資產(chǎn)損失和溢出8775
貸款:原材料7500
應(yīng)付稅款增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)(7500×17%)1275
如果未扣除增值稅專用票證明,該怎么辦?發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:借用庫存商品(在建工程,原材料,銷售費用),貸記應(yīng)付稅款,增值稅應(yīng)交稅款(進項稅轉(zhuǎn)出)。在月末結(jié)轉(zhuǎn)時,從應(yīng)付稅款的法律應(yīng)納增值稅中扣除(進項稅轉(zhuǎn)出),并在應(yīng)納稅額中將應(yīng)納增值稅(未支付的增值稅)貸記入貸方。






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