發(fā)票抬頭錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
[問]我公司在4月份人工開具了100萬元的發(fā)票,但對方在8月份告訴我該發(fā)票的標(biāo)題有誤,并要求我公司重新開具稅控發(fā)票機(jī)。 5月份,我們公司使用了稅控機(jī)器,但是稅控系統(tǒng)無法刷新4月份的發(fā)票。與稅務(wù)局協(xié)調(diào)后,我們公司使用手動(dòng)發(fā)票沖洗了4月份發(fā)行的發(fā)票,然后重新發(fā)行了新發(fā)票。但是,我公司已經(jīng)在4月份繳納了該發(fā)票的稅款,新發(fā)行的100萬元發(fā)票也已繳納。稅務(wù)局給了扣除和征收證明,告訴我公司可以扣除未來的營業(yè)稅。開設(shè)帳戶時(shí)該怎么辦?如何從該預(yù)扣代收證書中扣除未來的營業(yè)稅?
[回答]根據(jù)問題描述的情況,列出了一些與稅收相關(guān)的條目:
1.原始錯(cuò)誤的發(fā)票,提款(假設(shè)稅率為5%):
借:營業(yè)稅和額外的50000
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付營業(yè)稅50000
2.下個(gè)月上交時(shí):
借:應(yīng)交稅款-應(yīng)交營業(yè)稅50000
貸款:銀行存款50000
3.新開具發(fā)票的營業(yè)稅(營業(yè)額無變化,無應(yīng)計(jì)費(fèi)用):
借款:應(yīng)交稅款-應(yīng)交營業(yè)稅50000
貸款:銀行存款50000
根據(jù)以上輸入,可以看出營業(yè)稅的借方余額為50000.。如果公司將來開具500萬元的發(fā)票,則下一個(gè)會(huì)計(jì)處理方法是:
借:營業(yè)稅和25萬加元
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付營業(yè)稅250,000
上交時(shí),您可以繳納20英鎊(25-5)百萬人民幣)的稅款。






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