商業(yè)企業(yè)的庫存現(xiàn)金存量
[指南]:商業(yè)企業(yè)的庫存現(xiàn)金
為了及時真實地反映庫存現(xiàn)金的余額并加強對收銀員工作的監(jiān)督,公司應(yīng)經(jīng)常檢查和檢查庫存現(xiàn)金,F(xiàn)有現(xiàn)金庫存包括出納員的每日支票和支票隊的定期或不定期支票。檢查現(xiàn)金的基本方法是進行實物盤點,用現(xiàn)金日記帳的余額檢查庫存中的實際現(xiàn)金量,以查看帳戶是否匹配。
盤點后,應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果準(zhǔn)備現(xiàn)金盤存報告表,注明實際存款,賬戶存款和損益。如果有損益,除了試圖找出原因之外,還應(yīng)該根據(jù)“現(xiàn)金庫存報表”執(zhí)行會計處理。您可以在“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”總賬科目“明細(xì)科目”下設(shè)置“空頭或多頭現(xiàn)金”,根據(jù)多頭或多頭資金入賬,然后轉(zhuǎn)賬的原因是找到。
示例:一家商業(yè)企業(yè)在檢查其現(xiàn)金庫存后發(fā)現(xiàn)以下情況:
1.現(xiàn)金支票中有180元的現(xiàn)金盈余。
借用:庫存現(xiàn)金180
貸款:其他應(yīng)付款-現(xiàn)金長期付款180
如果在驗證后不清楚原因,則可以將其視為批準(zhǔn)后的收入。然后:
借款:其他應(yīng)付款-現(xiàn)金多頭180
貸款:營業(yè)外收入180
2.現(xiàn)金支票發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金不足160元。
借款:其他應(yīng)收款-短期現(xiàn)金160
貸款:現(xiàn)金160
如果出納員負(fù)責(zé)核實后的賠償,則:
借款:其他應(yīng)收款-××柜員160
貸款:其他應(yīng)收款-短期現(xiàn)金160






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