應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)的基本要素
[指南]:1、檢查所有應(yīng)收賬款和相關(guān)交易記錄的余額。所有銷售記錄應(yīng)有相應(yīng)的發(fā)票;所有付款應(yīng)有收據(jù),存款收據(jù)或銀行證明;提供給客戶的所有貸方應(yīng)具有貸項憑單或其他記錄文件。
無論是自動還是手動,任何應(yīng)收帳款系統(tǒng)都應(yīng)監(jiān)督以下六個控制點:
1、檢查所有應(yīng)收帳款和相關(guān)交易記錄的余額。所有銷售記錄應(yīng)有相應(yīng)的發(fā)票;所有付款應(yīng)有收據(jù),存款收據(jù)或銀行證明;提供給客戶的所有貸方應(yīng)具有貸項憑單或其他記錄文件。
2、必須記錄每張發(fā)票,并且同時記得及時開具發(fā)票。及時開具發(fā)票有助于建立完整的財務(wù)記錄并顯示公司良好的財務(wù)管理技能,而延遲開具發(fā)票則無異于損害公司的財務(wù)狀況。
3、確保已將所有發(fā)票發(fā)送給相應(yīng)的應(yīng)收帳款客戶,每天或每周檢查發(fā)票和郵寄記錄,并貼上標簽。發(fā)票和郵寄記錄必須一對一對應(yīng)。如果會計部門有多個角色,則郵件部門以外的部門必須完成此驗證。同樣,這種方法也有利于公司的財務(wù)管理。
4、確保應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)定期報告相關(guān)信息,包括賬齡數(shù)據(jù),欠款客戶和購買額度超過信用額度的客戶。有了這個基礎(chǔ),您的公司可以對過去到期但尚未還款或還款記錄不佳的帳戶采取收款措施。
5、確保系統(tǒng)不僅可以根據(jù)客戶的付款狀態(tài),貸項憑證和日記帳授予不同的信用額度,而且還可以處理因糾紛而發(fā)生的退貨,錯誤,付款以及偶爾的壞賬沖銷。
6、系統(tǒng)及其功能必須能夠檢查應(yīng)收賬款總分類賬和子賬目的余額與客戶交易記錄是否一致。這應(yīng)該成為不間斷的例行檢查工作。






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