[指南]：（一）應付所得稅1.企業(yè)根據(jù)稅法計算應納稅所得額，從“所得稅”等科目中扣除，記入該科目（應付所得稅）。2。已付所得稅，借記簿...

（[一）應付稅款

1。企業(yè)根據(jù)稅法計算應納稅所得額，借記“所得稅”和其他科目，并貸記此帳戶（應收收入）。

2。支付的所得稅記入該科目（應交所得稅），記入“銀行存款”和其他科目。

（[二）應付增值稅

1。企業(yè)購置物料等，應按可抵扣增值稅金額扣除該科目（增值稅應交增值稅），并按應納稅額從“物料采購”，“運輸物料”或“物料采購”中扣除包含在購買費用中。根據(jù)應付或?qū)嶋H支付的金額，將“原材料”和“庫存商品”等科目記入“應付賬款”，“應付票據(jù)”和“銀行存款”等科目。對于退回的采購物料，將進行反向會計分錄。

對于運輸單位造成的物資短缺，運輸單位應當全額賠償，應當從“銀行存款”等科目中扣除，債權人應當從材料的增值稅應通過“應付稅款---應付增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）”轉(zhuǎn)出。

2。出售材料或提供應稅勞務時，應收賬款，應收票據(jù)，銀行存款等科目根據(jù)營業(yè)收入和應收的增值稅額扣除，使用特殊發(fā)票上指明的增值稅。將該科目貸記（應交增值稅額增值稅），并根據(jù)已實現(xiàn)的營業(yè)收入貸記“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目。對于發(fā)生的銷售退貨，執(zhí)行相反的會計分錄。

3。實行“免，貸，退”的企業(yè)，將“其他應收款”科目記入借方，并根據(jù)應收出口退稅款將該科目（應交增值稅，出口退稅）貸記。

4。企業(yè)繳納的增值稅從該帳戶中扣除（應繳增值稅），并記入“銀行存款”帳戶。

5。小規(guī)模納稅人和購進的物料無法取得專用增值稅發(fā)票，已發(fā)生的增值稅已包含在物料采購成本中，在“物料采購”，“運輸中的物料”等科目中扣除，記入“銀行存款”和其他主題。

（[三）消費稅，營業(yè)稅，資源稅和應繳城市建設稅

1。企業(yè)按照規(guī)定計算應繳的消費稅，營業(yè)稅，資源稅，城市維護建設稅，從“營業(yè)稅及附加”等科目中扣除，記入貸方（消費稅，營業(yè)稅，資源稅，城市稅）。應付的維護和建設稅）。

2。房地產(chǎn)銷售，應付營業(yè)稅的計算，“固定資產(chǎn)清算”借方等科目，計入該科目（應付營業(yè)稅）。

3。消費稅，營業(yè)稅，資源稅，已繳城市維護建設稅，借記該科目（消費稅，營業(yè)稅，資源稅，應繳城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。

（[四）應繳土地增值稅

1。如果將企業(yè)連同建筑物及其在地面上的附屬物轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權計入“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目，則應在納稅時繳納土地增值稅。轉(zhuǎn)移到“固定資產(chǎn)清算”科目中，記入此帳戶（應繳土地增值稅）。

2。已付的土地增值稅已記入此帳戶（應交土地增值稅），并記入“銀行存款”和其他帳戶。

（[五）需支付的教育附加費和礦產(chǎn)資源補償金

1。企業(yè)按照規(guī)定計算應繳納的教育費和礦產(chǎn)資源補償費，借記“營業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務費用”，“管理費用”等科目，貸記該科目（教育費附加）。支付礦產(chǎn)資源補償費。

2。已支付的教育費，礦產(chǎn)資源補償費，該科目的借方（應付教育費，礦產(chǎn)資源補償費），貸記“銀行存款”和其他科目。

（[六）應付個人所得稅

1。企業(yè)應當按規(guī)定代扣代繳的職工個人所得稅，記入“應付職工薪酬”科目，記入該科目（應付個人所得稅）。

2。已付的個人所得稅應從該科目中扣除（應繳納的個人所得稅），然后記入“銀行存款”和其他科目。

（七）應繳納房地產(chǎn)稅，土地使用稅以及車輛和船舶使用稅

1。企業(yè)按照規(guī)定計算應繳納的財產(chǎn)稅，土地使用稅，車輛和船舶使用稅，從“管理費用”科目中扣除，并貸記該科目（房地產(chǎn)稅，應付土地使用稅，車輛和船舶使用稅）。 ）。

2。已付的財產(chǎn)稅，土地使用稅，車輛和船只使用稅，借記本科目（應繳財產(chǎn)稅，土地使用稅，車輛和船只使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。