[指南]：如何處理小規(guī)模銷售的負(fù)發(fā)票？以紅色字母開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的普遍現(xiàn)象。那么，它們是在什么情況下發(fā)布的呢？小規(guī)模產(chǎn)出負(fù)發(fā)票的核算...

如何處理小規(guī)模銷售的負(fù)發(fā)票？以紅色字母開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的普遍現(xiàn)象。那么，它們?cè)谑裁辞闆r下發(fā)布？

小規(guī)模輸出負(fù)發(fā)票的會(huì)計(jì)處理

使負(fù)數(shù)發(fā)票與正數(shù)發(fā)票輸入相同的條目，但該數(shù)字應(yīng)用紅色字母書寫。例如：

一月進(jìn)入：

借入：應(yīng)收帳款11700元

貸款：銷售收入10000元

應(yīng)交增值稅1700元

2月份發(fā)票為負(fù)的條目

借款：應(yīng)收賬款-11700元

貸款：銷售收入-10000元

應(yīng)納稅銷項(xiàng)稅-1700元

報(bào)稅時(shí)，請(qǐng)附上負(fù)發(fā)票的其余副本以及負(fù)發(fā)票，然后將其提交給稅務(wù)局。其余與正常的稅務(wù)申報(bào)相同，請(qǐng)保存以備將來(lái)參考。

特殊紅字增值稅發(fā)票的發(fā)行可以概括為三種類型：

1、購(gòu)買者的認(rèn)證匹配后，會(huì)有銷售退貨，發(fā)票不正確，應(yīng)稅服務(wù)暫停等情況，但該發(fā)票無(wú)效，或者需要開(kāi)具紅字發(fā)票部分銷售收益和銷售折扣；

2、購(gòu)買者獲得的特殊發(fā)票不用于聲明扣除額，但是不能退還發(fā)票憑單或扣除憑單；

3、賣方簽發(fā)的特殊發(fā)票尚未交付給買方，買方也未使用它來(lái)聲明扣除額并退還發(fā)票和扣除券。

其中，在第一和第二種情況下，買方申請(qǐng)紅字信息表，在第三種情況下，賣方申請(qǐng)紅字信息表。

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學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。