[指南]：小規(guī)模納稅人的增值稅率是多少？小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3％。一般企業(yè)所得稅稅率為25％，符合條件的小型和低利潤企業(yè)將被降低20％的稅率。

小規(guī)模納稅人的增值稅率是多少？

小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3％。

一般企業(yè)所得稅率為25％，對(duì)合格的小型和低利潤企業(yè)征收的企業(yè)所得稅稅率降低為20％。需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，將按15％的稅率降低企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策

一、免稅銷售限額

月銷售額不超過30,000元（含30,000元，下同）的小型增值稅納稅人，依照上述文件免征增值稅。其中，按季度納稅，季度銷售額不超過9萬元的小規(guī)模增值稅納稅人，按照上述文件免征增值稅。 （請參閱：國家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）

二、增值稅改革后，免稅范圍發(fā)生了變化

出售商品，提供加工，修理和修理服務(wù)的小規(guī)模增值稅納稅人的月銷售額不超過30,000元（每季度征稅90,000元），銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)的每月銷售額不超過3萬元。 3萬元（按當(dāng)季稅為9萬元計(jì)算），自2016年5月1日至2017年12月31日，小微企業(yè)可享受暫時(shí)免征增值稅的優(yōu)惠政策。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算所售商品的銷售額，加工，修理和修理服務(wù)的銷售額以及銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)的銷售額。如果沒有單獨(dú)的會(huì)計(jì)核算，那些總銷售額超過規(guī)定限額的人將沒有資格獲得豁免。

其他人以預(yù)付款的形式出租房地產(chǎn)，預(yù)收的租金收入可以在預(yù)付款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分配。分配后的月租金收入不超過3萬元的，可以享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。 （請參閱：國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

三、銷售配額如何應(yīng)用

銷售額是不含稅的金額。報(bào)告季度增值稅且實(shí)際營業(yè)期少于四分之一的小規(guī)模增值稅納稅人是根據(jù)實(shí)際營業(yè)月計(jì)算的，有資格在當(dāng)期獲得小型和微型企業(yè)的增值稅減免。

四、特殊發(fā)票的開具與免征增值稅之間的關(guān)系

1.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具特殊增值稅發(fā)票的小型增值稅納稅人，也應(yīng)按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。

2.小規(guī)模納稅人的銷售扣除額包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的銷售。

3.如果小規(guī)模增值稅納稅人的月銷售額不超過30,000元人民幣（每季度稅額90,000元人民幣），則由于已開具增值稅專用發(fā)票（包括貨物運(yùn)輸專用增值稅發(fā)票）而已繳納當(dāng)期專項(xiàng)發(fā)票完全收回或按規(guī)定開具專項(xiàng)紅字發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。