年底快到了,您必須在帳戶關(guān)閉前累積更多的年終獎金!
[指南]:年終臨近,您必須在帳戶關(guān)閉前累積更多年終獎金!每年年底,每年都會有許多文章提醒人們在年底結(jié)算前要注意的預(yù)防措施。我看到許多文章提到,應(yīng)在結(jié)帳前將應(yīng)計(jì)費(fèi)用調(diào)平。原因是:公司所得稅...
年底快到了,您必須在帳戶關(guān)閉前累積更多的年終獎金!
每年年底,每年年底都會有很多文章提醒人們注意預(yù)防措施。我看到很多文章提到,應(yīng)在結(jié)帳前將應(yīng)計(jì)費(fèi)用弄平。
原因是:《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,如果未實(shí)際支付許多費(fèi)用,則不能在稅前扣除,因此有必要抵消各種未支付的預(yù)付款。
原因似乎是正確的,但這僅是正確的一半。
首先,《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)基于權(quán)責(zé)發(fā)生制。不論收到還是支付,都將當(dāng)期的收入和支出視為當(dāng)期。收入和支出;不屬于當(dāng)期損益的,即使已將本期已收匯款支付,也不視為當(dāng)期損益。除本條例及國務(wù)院財(cái)政,稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外。
第二,會計(jì)準(zhǔn)則也需要權(quán)責(zé)發(fā)生制。
因此,從會計(jì)應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求的角度來看,即使在年底關(guān)閉帳戶,估計(jì)的負(fù)債或費(fèi)用仍需要照常處理。即使根據(jù)稅法,在實(shí)際支出之后需要在稅前扣除一些成本和支出,但也要記住“實(shí)際支出時間并不一定是12月31日”!
最典型的是年終獎!按照中國人的習(xí)俗,年終獎肯定不會在公歷新年(12月31日)之前頒發(fā),而大多數(shù)獎項(xiàng)是在農(nóng)歷新年之前頒發(fā)的。同樣,12月也有工資。實(shí)際上,大多數(shù)公司要到第二年一月才付款。在《關(guān)于企業(yè)工資,薪金,職工福利及其他支出的稅前扣除的公告》(國家稅務(wù)總局2015年第34號公告,以下簡稱第34號公告)之前,該國仍處于混亂狀態(tài)。第34號公告明確規(guī)定,可以在支付年度中扣除在年度結(jié)算和付款結(jié)束之前支付給員工的實(shí)際年薪和薪金。
請注意理解34號公告的含義,并準(zhǔn)確掌握稅前扣除的條件:
1、已在最終結(jié)算所屬的時期內(nèi)提取了該筆賬上的金額;
2、必須在下一年(5月31日)最終結(jié)算之前支付。
如果當(dāng)年未計(jì)入年終獎金和12月的工資,即使下一年的實(shí)際支出也不能在當(dāng)年之前扣除。有人會說,如果我今年沒有支出,也沒有應(yīng)計(jì)費(fèi)用,我將不會扣除。如果我明年花費(fèi),我會在明年扣除。無論如何,最終還是一樣!
編輯器告訴您完全不同!不要忘記,稅務(wù)局仍然記得應(yīng)計(jì)制!如果您明年支付本年度的費(fèi)用,則違反了《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第9條!您明年還是不能扣除!
當(dāng)然,有些人會說我可以彌補(bǔ)這一扣。 -的確是這樣!但是,如果您了解恢復(fù)過程,就不會感到麻煩嗎?
類似地,當(dāng)年仍存在大量成本或費(fèi)用,但截至12月31日為止,沒有任何費(fèi)用。例如,旅行者未報(bào)銷的旅行費(fèi)用,已播出,并且逾期未交。這些可以在所得稅結(jié)清之前支付,并在第二年支付。如果您沒有當(dāng)年的應(yīng)計(jì)費(fèi)用或估計(jì)費(fèi)用(成本),是否要執(zhí)行恢復(fù)程序?
因此,在年終結(jié)帳之前,根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則,應(yīng)計(jì)或估計(jì)的成本是應(yīng)計(jì)或估計(jì)的。至于是否可以扣除稅前扣除,則有兩點(diǎn)不同。如果無法在稅前扣除稅法,則可以在所得稅最終確定時進(jìn)行稅收調(diào)整。
有人會再說一次,我知道將發(fā)放多少年終獎金,我該如何扣留呢?您不能查看以前的分配水平,今年的預(yù)算等嗎?如果不起作用,請問老板,也許要估算一個數(shù)字!
為了減少追趕的麻煩,編輯建議您寧愿多進(jìn)步一點(diǎn)!最重要的是在計(jì)算所得稅時進(jìn)行稅收調(diào)整!






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