如何計(jì)算和計(jì)算外貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅? ?
[指南]:如何計(jì)算和計(jì)算外貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅? ?小規(guī)模納稅人,是指年銷售額低于財(cái)務(wù)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),會計(jì)核算不健全,無法按規(guī)定提交納稅信息的增值稅納稅人。
如何計(jì)算和計(jì)算外貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅? ?
小規(guī)模納稅人,是指年銷售額低于財(cái)務(wù)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),會計(jì)核算不健全,無法按規(guī)定提交納稅信息的增值稅納稅人。
小規(guī)模納稅人購買商品時(shí),應(yīng)將貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額作為商品的購買價(jià),并記入“商品采購”帳戶,并將總價(jià)和稅額作為庫存商品,原材料,包裝物和低價(jià)值的耗材采購成本。在銷售商品時(shí),不允許使用特殊發(fā)票,但可以使用普通發(fā)票,并且所有獲得的收入都記錄在“主營業(yè)務(wù)收入”帳戶中,因此“主營業(yè)務(wù)收入”帳戶反映了含稅收入。因此,在月底將其調(diào)整為實(shí)際銷售額,并將增值稅與含稅收入分開。調(diào)整公式如下:
銷售=含稅收入/(1+收稅率)
然后根據(jù)調(diào)整結(jié)果計(jì)算應(yīng)付增值稅。計(jì)算公式如下:
應(yīng)付增值稅=銷售額×征收率
商品或應(yīng)稅勞務(wù)銷售中小規(guī)模納稅人的銷售額應(yīng)按6%的稅率計(jì)算,且不扣減進(jìn)項(xiàng)稅。
“應(yīng)付稅款”是一個(gè)負(fù)債帳戶,用于說明公司應(yīng)支付的各種稅款。發(fā)生應(yīng)納稅額時(shí),計(jì)入貸方;繳納稅款時(shí),記入借方貸方;如果余額在貸方中,則表示未付稅款到期;如果余額在借方中,則表示要扣除的稅款。






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