是否要從海外設(shè)計咨詢費(fèi)中扣除營業(yè)稅?
[指南]:問:當(dāng)我委托一家海外設(shè)計咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計咨詢時,支付相關(guān)設(shè)計咨詢費(fèi)時是否需要預(yù)扣營業(yè)稅和所得稅?我認(rèn)為這是必要的。營業(yè)稅按設(shè)計咨詢費(fèi)的5%征收,所得稅是對沒有境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境內(nèi)收入征收的。
問:如果我委托海外設(shè)計咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計咨詢,在支付相關(guān)設(shè)計咨詢費(fèi)時是否需要代扣營業(yè)稅和所得稅?我認(rèn)為這是必要的。營業(yè)稅按設(shè)計咨詢費(fèi)的5%征收,所得稅是對沒有境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的國內(nèi)收入征收的,即按設(shè)計咨詢費(fèi)的10%征收。但是,不同的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對上述業(yè)務(wù)的處理方式不同。一家公司只征收營業(yè)稅,不征收所得稅;另一方認(rèn)為在海外產(chǎn)生的收入,不征收任何稅款;鶎佣悇(wù)機(jī)關(guān)正確嗎?
回答:您好:一、國外設(shè)計咨詢機(jī)構(gòu)向國內(nèi)機(jī)構(gòu)提供設(shè)計咨詢所收取的設(shè)計咨詢費(fèi),應(yīng)根據(jù)有關(guān)稅法,法規(guī)和稅收協(xié)定,并結(jié)合以下具體事實確定:責(zé)任:(一)設(shè)計咨詢費(fèi)屬于特許權(quán)使用費(fèi)還是人工費(fèi);(二)如果設(shè)計咨詢費(fèi)屬于人工費(fèi),則該勞動活動是在中國還是在中國境外發(fā)生。
二、關(guān)于上述事實的確定以及有關(guān)稅收法規(guī)和其他特定稅收案件的適用,地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法作出決定。納稅人不同意主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出陳述和抗辯;或申請行政復(fù)議或依法提起行政訴訟。
以上回復(fù)僅供參考。請直接咨詢您的主管或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以了解具體程序。






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