是否要從海外設計咨詢費中扣除營業(yè)稅?
2020-10-23 19:12:00 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:0
內(nèi)容摘要:【導讀】:問:委托境外設計咨詢機構進行設計咨詢,在支付相關設計咨詢費時,需要代扣營業(yè)稅及所得稅嗎?問:委托境外設計咨詢機構進行設計咨詢,在支付相關設計咨詢費時,需要代扣營業(yè)稅及所得稅嗎?...
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[指南]:問:當我委托一家海外設計咨詢機構進行設計咨詢時,支付相關設計咨詢費時是否需要預扣營業(yè)稅和所得稅?我認為這是必要的。營業(yè)稅按設計咨詢費的5%征收,所得稅是對沒有境內(nèi)機構的境內(nèi)收入征收的。
問:如果我委托海外設計咨詢機構進行設計咨詢,在支付相關設計咨詢費時是否需要代扣營業(yè)稅和所得稅?我認為這是必要的。營業(yè)稅按設計咨詢費的5%征收,所得稅是對沒有境內(nèi)機構取得的國內(nèi)收入征收的,即按設計咨詢費的10%征收。但是,不同的基層稅務機關對上述業(yè)務的處理方式不同。一家公司只征收營業(yè)稅,不征收所得稅;另一方認為在海外產(chǎn)生的收入,不征收任何稅款;鶎佣悇諜C關正確嗎?
回答:您好:一、國外設計咨詢機構向國內(nèi)機構提供設計咨詢所收取的設計咨詢費,應根據(jù)有關稅法,法規(guī)和稅收協(xié)定,并結合以下具體事實確定:責任:(一)設計咨詢費屬于特許權使用費還是人工費;(二)如果設計咨詢費屬于人工費,則該勞動活動是在中國還是在中國境外發(fā)生。
二、關于上述事實的確定以及有關稅收法規(guī)和其他特定稅收案件的適用,地方主管稅務機關有權依法作出決定。納稅人不同意主管稅務機關的處理決定的,可以向主管稅務機關作出陳述和抗辯;或申請行政復議或依法提起行政訴訟。
以上回復僅供參考。請直接咨詢您的主管或當?shù)囟悇諜C關以了解具體程序。

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