領(lǐng)款單 會計實踐:大量會計職位細分:不同的工作流程!
[指南]:今天,我談論的是負責任的會計費用售后流程,主要是針對仍在學;蛘趯ふ也涣私會計工作的嬰兒?
我今天談論的是負責的會計費用售后流程,主要是針對仍在學;蛘趯ふ也涣私鈺嫻ぷ鞯膵雰?
一、部門的日常支出
驗證原始憑證是否完整,合法且金額正確無誤→根據(jù)規(guī)范檢查并糾正要粘貼和折疊的原始憑證→檢查批準程序是否完整→審查部門費用的進度(如果超出計劃的限額,則可以拒絕退款)→準備會計憑證
借:銷售費用-相關(guān)的詳細主題(部門特殊項目)
貸款:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款
跟進:涉及現(xiàn)金的憑證被發(fā)送到該職位,不涉及現(xiàn)金的憑證被發(fā)送到該主管職位以供審核
注意:
(1)原則上,非工資性費用必須獲得由稅務局監(jiān)管的發(fā)票或收據(jù)。必須以標準格式填寫,并具有一致的大寫字母且無更改的跡象。增值稅發(fā)票必須嚴格遵循填充規(guī)格。
(2)請確保憑證和附件的左上角整齊,并將附件的長度和寬度折疊到會計憑證的大小,并且不允許裝訂釘子。
(3)費用審查基于“ 2001費用控制措施”,“旅行費用范圍和標準”,“通信費用管理措施”等進行。主要要點是:必須在計劃限制內(nèi)由部門負責人和負責人批準;由財政部長批準;計劃外支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準;城市的交通和通訊支出必須由總經(jīng)理辦公室注冊;固定資產(chǎn)必須注冊由行政事務部門提供;旅行費用必須附有經(jīng)批準的娛樂行程表。費用必須附有經(jīng)批準的招待費表。
([4)準確使用詳細的主題(請參閱主題圖表),并正確選擇特殊項目。
(5)如果報銷者在上一期間有欠款,則應先抵銷報銷費用,并且在準備憑證時必須附加由管理費用站發(fā)出的還款收據(jù)。
(6)現(xiàn)金提取憑證已完成。如果收銀員現(xiàn)金不足,則應暫時保留會計憑證,并在提取現(xiàn)金時通知收銀員。
二、辦公費用
1.日常支出
驗證原始憑證是否完整,合法且金額正確無誤→查看原始憑證粘貼規(guī)范→查看批準程序是否完整→準備會計憑證
借:銷售費用-相關(guān)的詳細主題(部門特殊項目)
貸款:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款
跟進:將涉及現(xiàn)金的憑證傳遞給該職位,并將不涉及現(xiàn)金的憑證傳遞給主管職位以供審核
2.購買固定資產(chǎn)
檢查是否附有申請報告→檢查發(fā)票的合法性→檢查是否有行政事務部門簽發(fā)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓表格→檢查批準程序是否完成→準備會計憑證
借款:固定資產(chǎn)-相關(guān)的詳細主題
貸款:現(xiàn)金
跟進:派出納港
注意:
<[p>(1)如果辦公室購買生活和辦公用品,使用壽命超過一年,單位價值超過1000元,則必須在行政事務部門辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
(2)會計憑證的摘要列必須指明固定資產(chǎn)和辦事處的名稱。
3、租金,倉庫租金
檢查是否附有租賃合同→檢查是否附有法律收據(jù)→檢查簽署程序是否完成→準備會計憑證
借款:銷售費用-租金倉庫租金區(qū)域(部門專用)中的租金
貸款:現(xiàn)金
跟進:派出納港
4、運輸費用
確認運輸發(fā)票合法且金額正確→檢查是否沒有扣除單且運費超過100元。運輸發(fā)票附在相同的費用憑證上(用大頭針或夾子夾住,無需粘貼和復制)→查看批準程序是否完成→準備會計憑證
借用:銷售成本-城外貨運和城內(nèi)貨運(部門特定)
貸款:現(xiàn)金
跟進:派出納港
注意:
(1)扣除額的計算基于運費,不包括包裝費,裝卸費,保險費,電費和其他附加費。
([2)允許抵扣進項稅的抵扣券或運輸發(fā)票必須標明憑證編號和抵扣額。
5、迷路
驗證路線損失的法律依據(jù)和路線損失報告→完成驗證和簽名程序→準備會計憑證
借款:銷售費用-差旅損失(特殊項目)
貸款:應收帳款
注意:
(1)對于丟失路線,必須獲得由客戶單位或運輸單位簽發(fā)的有效證書。
(2)道路損壞報告必須由辦公室主任,銷售主任和負責人簽署,并由財政部長批準。
(3)在抵消相應客戶的應收帳款的途中直接開具損失金額的收據(jù),并且不允許提取現(xiàn)金!艾F(xiàn)金”帳戶可以在會計處理中轉(zhuǎn)換。






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