領(lǐng)款單 會計(jì)實(shí)踐:大量會計(jì)職位細(xì)分:不同的工作流程!
[指南]:今天,我談?wù)摰氖秦?fù)責(zé)任的會計(jì)費(fèi)用售后流程,主要是針對仍在學(xué);蛘趯ふ也涣私會計(jì)工作的嬰兒?
我今天談?wù)摰氖秦?fù)責(zé)的會計(jì)費(fèi)用售后流程,主要是針對仍在學(xué);蛘趯ふ也涣私鈺(jì)工作的嬰兒?
一、部門的日常支出
驗(yàn)證原始憑證是否完整,合法且金額正確無誤→根據(jù)規(guī)范檢查并糾正要粘貼和折疊的原始憑證→檢查批準(zhǔn)程序是否完整→審查部門費(fèi)用的進(jìn)度(如果超出計(jì)劃的限額,則可以拒絕退款)→準(zhǔn)備會計(jì)憑證
借:銷售費(fèi)用-相關(guān)的詳細(xì)主題(部門特殊項(xiàng)目)
貸款:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款
跟進(jìn):涉及現(xiàn)金的憑證被發(fā)送到該職位,不涉及現(xiàn)金的憑證被發(fā)送到該主管職位以供審核
注意:
(1)原則上,非工資性費(fèi)用必須獲得由稅務(wù)局監(jiān)管的發(fā)票或收據(jù)。必須以標(biāo)準(zhǔn)格式填寫,并具有一致的大寫字母且無更改的跡象。增值稅發(fā)票必須嚴(yán)格遵循填充規(guī)格。
(2)請確保憑證和附件的左上角整齊,并將附件的長度和寬度折疊到會計(jì)憑證的大小,并且不允許裝訂釘子。
(3)費(fèi)用審查基于“ 2001費(fèi)用控制措施”,“旅行費(fèi)用范圍和標(biāo)準(zhǔn)”,“通信費(fèi)用管理措施”等進(jìn)行。主要要點(diǎn)是:必須在計(jì)劃限制內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);由財(cái)政部長批準(zhǔn);計(jì)劃外支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);城市的交通和通訊支出必須由總經(jīng)理辦公室注冊;固定資產(chǎn)必須注冊由行政事務(wù)部門提供;旅行費(fèi)用必須附有經(jīng)批準(zhǔn)的娛樂行程表。費(fèi)用必須附有經(jīng)批準(zhǔn)的招待費(fèi)表。
([4)準(zhǔn)確使用詳細(xì)的主題(請參閱主題圖表),并正確選擇特殊項(xiàng)目。
(5)如果報(bào)銷者在上一期間有欠款,則應(yīng)先抵銷報(bào)銷費(fèi)用,并且在準(zhǔn)備憑證時必須附加由管理費(fèi)用站發(fā)出的還款收據(jù)。
(6)現(xiàn)金提取憑證已完成。如果收銀員現(xiàn)金不足,則應(yīng)暫時保留會計(jì)憑證,并在提取現(xiàn)金時通知收銀員。
二、辦公費(fèi)用
1.日常支出
驗(yàn)證原始憑證是否完整,合法且金額正確無誤→查看原始憑證粘貼規(guī)范→查看批準(zhǔn)程序是否完整→準(zhǔn)備會計(jì)憑證
借:銷售費(fèi)用-相關(guān)的詳細(xì)主題(部門特殊項(xiàng)目)
貸款:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款
跟進(jìn):將涉及現(xiàn)金的憑證傳遞給該職位,并將不涉及現(xiàn)金的憑證傳遞給主管職位以供審核
2.購買固定資產(chǎn)
檢查是否附有申請報(bào)告→檢查發(fā)票的合法性→檢查是否有行政事務(wù)部門簽發(fā)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓表格→檢查批準(zhǔn)程序是否完成→準(zhǔn)備會計(jì)憑證
借款:固定資產(chǎn)-相關(guān)的詳細(xì)主題
貸款:現(xiàn)金
跟進(jìn):派出納港
注意:
<[p>(1)如果辦公室購買生活和辦公用品,使用壽命超過一年,單位價值超過1000元,則必須在行政事務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
(2)會計(jì)憑證的摘要列必須指明固定資產(chǎn)和辦事處的名稱。
3、租金,倉庫租金
檢查是否附有租賃合同→檢查是否附有法律收據(jù)→檢查簽署程序是否完成→準(zhǔn)備會計(jì)憑證
借款:銷售費(fèi)用-租金倉庫租金區(qū)域(部門專用)中的租金
貸款:現(xiàn)金
跟進(jìn):派出納港
4、運(yùn)輸費(fèi)用
確認(rèn)運(yùn)輸發(fā)票合法且金額正確→檢查是否沒有扣除單且運(yùn)費(fèi)超過100元。運(yùn)輸發(fā)票附在相同的費(fèi)用憑證上(用大頭針或夾子夾住,無需粘貼和復(fù)制)→查看批準(zhǔn)程序是否完成→準(zhǔn)備會計(jì)憑證
借用:銷售成本-城外貨運(yùn)和城內(nèi)貨運(yùn)(部門特定)
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸款:現(xiàn)金
跟進(jìn):派出納港
注意:
(1)扣除額的計(jì)算基于運(yùn)費(fèi),不包括包裝費(fèi),裝卸費(fèi),保險費(fèi),電費(fèi)和其他附加費(fèi)。
([2)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣券或運(yùn)輸發(fā)票必須標(biāo)明憑證編號和抵扣額。
5、迷路
驗(yàn)證路線損失的法律依據(jù)和路線損失報(bào)告→完成驗(yàn)證和簽名程序→準(zhǔn)備會計(jì)憑證
借款:銷售費(fèi)用-差旅損失(特殊項(xiàng)目)
貸款:應(yīng)收帳款
注意:
(1)對于丟失路線,必須獲得由客戶單位或運(yùn)輸單位簽發(fā)的有效證書。
(2)道路損壞報(bào)告必須由辦公室主任,銷售主任和負(fù)責(zé)人簽署,并由財(cái)政部長批準(zhǔn)。
(3)在抵消相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款的途中直接開具損失金額的收據(jù),并且不允許提取現(xiàn)金!艾F(xiàn)金”帳戶可以在會計(jì)處理中轉(zhuǎn)換。






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