[指南]：納稅人獲得特殊的增值稅發(fā)票后，在使用發(fā)票的不同階段，增值稅的處理方法有所不同。今天，我們將了解應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額與要證明的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的區(qū)別。

納稅人獲得專用增值稅發(fā)票后，在使用發(fā)票的不同階段，增值稅的處理方法有所不同。今天，我們將了解應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額與要證明的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的區(qū)別。

要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指在取得增值稅專用發(fā)票后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證制度認(rèn)證的稅額。

例如，一般納稅人于2016年5月1日之后購(gòu)置并記為固定資產(chǎn)的房地產(chǎn)或2016年5月1日之后購(gòu)置的在建房地產(chǎn)的增值稅應(yīng)扣除兩年。 （2019年4月1日之后，增值稅可以一次性扣除）

還有一些一般納稅人通過(guò)實(shí)施稅收指導(dǎo)期管理獲得的增值稅專用發(fā)票。

待證明的進(jìn)項(xiàng)稅，是指一般納稅人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定而不能從當(dāng)期銷項(xiàng)稅中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅。例如，一般納稅人已經(jīng)獲得了特殊的增值稅發(fā)票，但是沒(méi)有經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證，因此無(wú)法扣減。

例如：一家杯具公司是增值稅的一般納稅人。到2020年1月5日，由于需要生產(chǎn)不銹鋼杯，它從B鋼鐵公司購(gòu)買(mǎi)了一批不銹鋼材料。鋼鐵公司B開(kāi)具了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票金額為100,000元，稅額1.30,000元。 A公司用銀行存款支付了貨物，并且該月的增值稅專用發(fā)票未得到認(rèn)證。

相關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下：

借用：原材料-不銹鋼10

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅款

（待證明的稅額）1.3

貸款：銀行存款1 1.30,000

假設(shè)下個(gè)月，A Cup已通過(guò)發(fā)票的稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證

借款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（應(yīng)證明的稅額）

以上是對(duì)要扣減的進(jìn)項(xiàng)稅與有待證明的進(jìn)項(xiàng)稅之間的差額問(wèn)題的答案。希望對(duì)您有所幫助。如果您一無(wú)所知，則可以訪問(wèn)網(wǎng)站，咨詢老師并注冊(cè)。只需發(fā)送禮品包裝即可進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

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