[指南]：納稅人獲得特殊的增值稅發(fā)票后，在使用發(fā)票的不同階段，增值稅的處理方法有所不同。今天，我們將了解應(yīng)扣除的進項稅額與要證明的進項稅額之間的區(qū)別。

納稅人獲得專用增值稅發(fā)票后，在使用發(fā)票的不同階段，增值稅的處理方法有所不同。今天，我們將了解應(yīng)扣除的進項稅額與要證明的進項稅額之間的區(qū)別。

要抵扣的進項稅額，是指在取得增值稅專用發(fā)票后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證制度認證的稅額。

例如，一般納稅人于2016年5月1日之后購置并記為固定資產(chǎn)的房地產(chǎn)或2016年5月1日之后購置的在建房地產(chǎn)的增值稅應(yīng)扣除兩年。 （2019年4月1日之后，增值稅可以一次性扣除）

還有一些一般納稅人通過實施稅收指導(dǎo)期管理獲得的增值稅專用發(fā)票。

待證明的進項稅，是指一般納稅人未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定而不能從當(dāng)期銷項稅中扣除的進項稅。例如，一般納稅人已經(jīng)獲得了特殊的增值稅發(fā)票，但是沒有經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的認證系統(tǒng)認證，因此無法扣減。

例如：一家杯具公司是增值稅的一般納稅人。到2020年1月5日，由于需要生產(chǎn)不銹鋼杯，它從B鋼鐵公司購買了一批不銹鋼材料。鋼鐵公司B開具了一張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為100,000元，稅額1.30,000元。 A公司用銀行存款支付了貨物，并且該月的增值稅專用發(fā)票未得到認證。

相關(guān)的會計處理如下：

借用：原材料-不銹鋼10

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅款

（待證明的稅額）1.3

貸款：銀行存款1 1.30,000

假設(shè)下個月，A Cup已通過發(fā)票的稅務(wù)部門認證系統(tǒng)認證

借款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅（進項稅額）

貸款：應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（應(yīng)證明的稅額）

以上是對要扣減的進項稅與有待證明的進項稅之間的差額問題的答案。希望對您有所幫助。如果您一無所知，則可以訪問網(wǎng)站，咨詢老師并注冊。只需發(fā)送禮品包裝即可進行會計核算。

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