詳細(xì)的應(yīng)納稅額
[指南]:應(yīng)納稅額1.的詳細(xì)信息一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)納稅額;應(yīng)納增值稅額”科目中分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅”,“應(yīng)納稅額”和“未轉(zhuǎn)出... ...
詳細(xì)的應(yīng)納稅額
1.一般納稅人應(yīng)分別設(shè)置“應(yīng)納稅;應(yīng)納增值稅”帳戶。
進(jìn)項(xiàng)稅”,“已付稅”,“結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅”,“減免稅”;銷項(xiàng)稅,出口退稅,結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅,“應(yīng)交出口國內(nèi)生產(chǎn)稅抵扣”,“轉(zhuǎn)出多繳的增值稅等三級(jí)詳細(xì)科目!
2.。如果您是小規(guī)模的納稅人,只需在應(yīng)納稅帳戶下設(shè)置一個(gè)“應(yīng)納稅增值稅”二級(jí)明細(xì)帳戶即可。
3.為了計(jì)算一般納稅人企業(yè)應(yīng)在當(dāng)月月底支付的未付增值稅或多付增值稅,“未付增值稅”項(xiàng)應(yīng)也可以在“應(yīng)納稅額”項(xiàng)目主題下設(shè)置。
1)該詳細(xì)帳戶的貸方記錄了從“應(yīng)付增值稅”詳細(xì)帳戶轉(zhuǎn)移來的未付增值稅;
2)借款人從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳戶中記錄的多付的增值稅和本月已支付但前一個(gè)月未支付的實(shí)際增值稅;
3)期末的貸方余額反映了未付的增值稅,如果是借方余額,則反映了多付的增值稅。
應(yīng)付稅款會(huì)計(jì)分錄
在月底,還應(yīng)準(zhǔn)備以下會(huì)計(jì)分錄:
在月末,公司應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的未繳增值稅金額從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)移到“未繳增值稅”,這樣“應(yīng)交增值稅”帳戶就不會(huì)有信用余額。
會(huì)計(jì)分錄是:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)未支付增值稅)
貸款:應(yīng)交稅款-未付增值稅
在下個(gè)月15日之前提交和付款時(shí)
按:應(yīng)納稅額-不支付增值稅
貸款:銀行存款






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