[指南]：應納稅額1.的詳細信息一般納稅人應在“應納稅額；應納增值稅額”科目中分別設置“進項稅”，“應納稅額”和“未轉出... ...

詳細的應納稅額

1.一般納稅人應分別設置“應納稅；應納增值稅”帳戶。

進項稅”，“已付稅”，“結轉未付增值稅”，“減免稅”；銷項稅，出口退稅，結轉進項稅，“應交出口國內生產稅抵扣”，“轉出多繳的增值稅等三級詳細科目。”

2.。如果您是小規(guī)模的納稅人，只需在應納稅帳戶下設置一個“應納稅增值稅”二級明細帳戶即可。

3.為了計算一般納稅人企業(yè)應在當月月底支付的未付增值稅或多付增值稅，“未付增值稅”項應也可以在“應納稅額”項目主題下設置。

1）該詳細帳戶的貸方記錄了從“應付增值稅”詳細帳戶轉移來的未付增值稅；

2）借款人從“應交增值稅”明細帳戶中記錄的多付的增值稅和本月已支付但前一個月未支付的實際增值稅；

3）期末的貸方余額反映了未付的增值稅，如果是借方余額，則反映了多付的增值稅。

應付稅款會計分錄

在月底，還應準備以下會計分錄：

在月末，公司應將當月發(fā)生的未繳增值稅金額從“應交增值稅”轉移到“未繳增值稅”，這樣“應交增值稅”帳戶就不會有信用余額。

會計分錄是：

借：應交稅金-應交增值稅（轉出時未支付增值稅）

貸款：應交稅款-未付增值稅

在下個月15日之前提交和付款時

按：應納稅額-不支付增值稅

貸款：銀行存款

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。