[指南]：企業(yè)提供和支付房地產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理方法如下：財(cái)務(wù)處理原則企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”下建立“應(yīng)交財(cái)產(chǎn)稅”明細(xì)帳。 ”帳戶(hù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 ...

企業(yè)提供和支付房地產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理方法如下：

財(cái)務(wù)原則

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)付稅款”帳戶(hù)下設(shè)置“應(yīng)付財(cái)產(chǎn)稅”明細(xì)帳戶(hù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在計(jì)算應(yīng)繳納的財(cái)產(chǎn)稅時(shí)，將通過(guò)“管理費(fèi)用”或“預(yù)付費(fèi)用”帳戶(hù)進(jìn)行處理。

業(yè)務(wù)單位支付的房地產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理

1、計(jì)算財(cái)產(chǎn)稅時(shí)：

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅款-應(yīng)交房地產(chǎn)稅

2、付款和入庫(kù)后

借款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付財(cái)產(chǎn)稅

貸款：銀行存款

3、支付滯納金時(shí)

借款：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：銀行存款

公共機(jī)構(gòu)支付的財(cái)產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理

1、預(yù)扣房地產(chǎn)稅和稅金

借：其他支出-房地產(chǎn)稅支出

貸款：應(yīng)付的應(yīng)付財(cái)產(chǎn)稅

2、交財(cái)產(chǎn)稅時(shí)

借款：應(yīng)付財(cái)產(chǎn)稅

貸款：銀行存款

公司所得稅的最終清算在年度申報(bào)的同時(shí)完成，即，在年終后的五個(gè)月內(nèi)完成最終清算。

如果企業(yè)在年中終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)在實(shí)際終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的六十天內(nèi)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)完成最終清算。

企業(yè)所得稅的稅收調(diào)整和會(huì)計(jì)處理

企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和按照稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額，由于計(jì)算口徑或時(shí)間的不同，會(huì)有永久性和暫時(shí)性差異，并影響這些差異有很多因素。因此，一些公司已經(jīng)報(bào)告了其年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在提交公司所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表之后，在年度公司所得稅結(jié)算和繳納期間，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的自我檢查或?qū)彶楹�，仍然存在遺漏。有關(guān)繳納企業(yè)所得稅的事項(xiàng)。

一、自檢和自補(bǔ)償企業(yè)所得稅的調(diào)整和會(huì)計(jì)處理

示例1：對(duì)于一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，其2001年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（稅前調(diào)整）為-55萬(wàn)元，該公司將其稅收收入增加了6萬(wàn)元，將其稅收收入減少了1萬(wàn)元，并且調(diào)整稅收后收入－50萬(wàn)元。如果不彌補(bǔ)前幾年的損失和免稅收入，應(yīng)納稅所得額為-500,000元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師審核，下列各項(xiàng)合計(jì)應(yīng)納稅所得額共計(jì)增加150萬(wàn)元：

（[一）調(diào)整儀表不會(huì)調(diào)整帳戶(hù)。

任何當(dāng)期不能在稅前扣除且在以后期間不能在稅前扣除的項(xiàng)目，即永久性差異，應(yīng)納稅所得額可以通過(guò)調(diào)整年度企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，而無(wú)需調(diào)整帳戶(hù)：

1、 2001年，工商局罰款2萬(wàn)元，根據(jù)會(huì)計(jì)制度可以計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。但是，稅法規(guī)定“不扣除法律，行政法規(guī)規(guī)定的罰款，罰款和滯納金，稅前不得扣除”，應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額。

2、在2001年，公司有20名員工。按月平均應(yīng)稅工資800元計(jì)算，稅前可扣除19.2萬(wàn)元。企業(yè)實(shí)際支付的工資為25.2萬(wàn)元，根據(jù)會(huì)計(jì)制度可以計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。但是，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，超額支付的60,000元（252 000-192 000））不能在稅前扣除，應(yīng)增加應(yīng)稅收入。

3、 2001年，1999-2000年的職工養(yǎng)老金繳納額最高為2萬(wàn)元，根據(jù)會(huì)計(jì)制度可以納入“上年損益調(diào)整”項(xiàng)目。根據(jù)稅法，“在企業(yè)的納稅年度中，應(yīng)計(jì)和未計(jì)提的扣減，包括各種應(yīng)計(jì)和未計(jì)提的支出，未計(jì)提的折舊等，均不得轉(zhuǎn)移至以后年度進(jìn)行抵扣”。允許稅前扣除，并應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額。這三項(xiàng)合計(jì)10萬(wàn)元，應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額。

（[二）調(diào)整儀表，然后調(diào)整帳戶(hù)。

在當(dāng)前期間不能扣除的任何項(xiàng)目都可以分期攤銷(xiāo)或應(yīng)計(jì)，并且可以在以后年度扣除稅前扣除，即時(shí)差。通過(guò)調(diào)整年度公司所得稅申報(bào)表，增加應(yīng)納稅所得額，彌補(bǔ)錯(cuò)過(guò)的公司所得稅，然后將帳戶(hù)轉(zhuǎn)回并在隨后的幾年中扣除稅款。

1、為發(fā)展商品房項(xiàng)目，公司借款2000萬(wàn)元。 2001年，該公司支付了100.2萬(wàn)元的貸款利息，計(jì)入“會(huì)計(jì)費(fèi)用”科目，但該項(xiàng)目尚未完成。根據(jù)稅法，“從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)所發(fā)生的借款費(fèi)用，在房地產(chǎn)竣工前發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入有關(guān)房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本中”，不得稅前扣除，并應(yīng)增加。應(yīng)納稅所得額。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成并出售后，將在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整帳戶(hù)，借方：“開(kāi)發(fā)費(fèi)用” 1,020千元，貸方：“上年損益調(diào)整” 1,02萬(wàn)元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。