如何計(jì)算應(yīng)交增值稅?
[指南]:如何計(jì)算應(yīng)付增值稅?公式為:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額–增值稅計(jì)算公式:含稅銷(xiāo)售額/(1 +稅率)=不含稅銷(xiāo)售額的不含稅銷(xiāo)售額×稅率=應(yīng)納稅額。是真的...
如何計(jì)算應(yīng)交增值稅?計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額–進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅計(jì)算公式:含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)=不含稅銷(xiāo)售額
免稅銷(xiāo)售×稅率=應(yīng)納稅額
以上所述,增值稅是一種“附加稅”。什么是額外價(jià)格稅?也就是說(shuō),額外價(jià)格稅由消費(fèi)者承擔(dān)。例如:
您的公司從公司a購(gòu)買(mǎi)了100件商品A,金額為10,000元,但您公司實(shí)際要支付給另一方的金額不是10,000元,而是10,000 + 10000 * 17%(假設(shè)價(jià)值)稅率為17%)= 11700元。
為什么僅購(gòu)買(mǎi)的商品價(jià)值只有10,000元,而又要支付1,700元呢?因?yàn)榇藭r(shí),您的公司作為消費(fèi)者將必須額外支付增值稅1,700元,這是增值稅的額外價(jià)格。這1700元增值稅是您公司的“進(jìn)項(xiàng)稅”。公司A多收的1700元增值稅不屬于公司A,公司A必須將1700元的增值稅上繳國(guó)家。因此,公司a只收稅,不收稅。
另一個(gè)例子:
您的公司將購(gòu)買(mǎi)的100件商品加工為80件產(chǎn)品B,并將其出售給公司b,并獲得15,000元的銷(xiāo)售額。您公司要向公司b收取的產(chǎn)品B的付款不僅是15,000元,而且是15,000。 + 15000 * 17%= 17550元,因?yàn)楣綽作為消費(fèi)者,此時(shí)還應(yīng)向公司支付2550元的增值稅。這是您公司的“銷(xiāo)項(xiàng)稅”。您的公司不歸您公司收取的增值稅金額,您的公司必須將其移交給該國(guó)。因此,您的公司不承擔(dān)2550元的增值稅,而您的公司僅收取并支付。就是這樣。
如果您的公司是一般納稅人,則可以從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除進(jìn)項(xiàng)稅。
根據(jù)上述示例,貴公司購(gòu)買(mǎi)商品所支付的進(jìn)項(xiàng)增值稅額為1700元,銷(xiāo)售產(chǎn)品B所收取的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅額為2550元。由于您的公司是一般納稅人,因此可以從產(chǎn)值增值稅中扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅。因此,如果貴公司(在銷(xiāo)售產(chǎn)品B并取得公司B的付款后)移交了國(guó)家增值稅,則不是向公司B收取的2550元為:2500-1700 = 850元(公司購(gòu)買(mǎi)商品A并由公司a)收取的付款中增加了1700元,因此850元是公司b的價(jià)格,這是公司b購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品b時(shí)向公司支付的款項(xiàng)通過(guò)您的公司。公司b購(gòu)買(mǎi)您公司的產(chǎn)品b,然后將其出售給公司c,然后公司c將其出售給公司d。所有這些過(guò)程均需繳納增值稅。在將其出售給最終用戶之前,增值稅會(huì)一直保留下去。最終消費(fèi)者受到影響,因此增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。
如果您是會(huì)計(jì)師,則可以從會(huì)計(jì)分錄中分辨出來(lái):
當(dāng)您的公司從a公司購(gòu)買(mǎi)100件商品時(shí),輸入:
借款:原材料10000
應(yīng)付稅款增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1700
貸款:應(yīng)付帳款-公司11700
在輸入項(xiàng)中,收取的1700元人民幣不視為公司費(fèi)用,而是“應(yīng)納稅額”,因?yàn)橘F公司是一般納稅人,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
當(dāng)您的公司向b公司出售A的80種產(chǎn)品時(shí),條目:
借款:應(yīng)收帳款公司b 17550
如何根據(jù)增值稅計(jì)算稅金和附加費(fèi)?
一般而言,從應(yīng)付商品或服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅總額中減去本月銷(xiāo)售商品或服務(wù)產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅總額,以計(jì)算應(yīng)交增值稅和附加費(fèi)。支付“增值稅稅額”
1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額-已付稅額=應(yīng)付增值稅
2)應(yīng)付增值稅X0.07(城市建設(shè)稅)
應(yīng)付增值稅X0.03(教育附加費(fèi))
應(yīng)付增值稅X0.02(當(dāng)?shù)亟逃郊淤M(fèi))
應(yīng)交增值稅X0.01(河流管理費(fèi))
如何計(jì)算每月應(yīng)繳增值稅額?
保留額是當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額>銷(xiāo)項(xiàng)稅額。有一個(gè)可以在以后期間扣除的輸入,并且不會(huì)有負(fù)數(shù)。
例如:(1)本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅為100,進(jìn)項(xiàng)稅為50,應(yīng)交的增值稅為100-50 = 50
([2)如果本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅為100,進(jìn)項(xiàng)稅為110,則本月無(wú)需支付增值稅,并且期末信用額= 110-100 = 10
如果下個(gè)月輸出項(xiàng)目仍然是100,而進(jìn)項(xiàng)稅是60,則下個(gè)月應(yīng)支付的增值稅= 100-60-10 = 30
以上是有關(guān)如何計(jì)算應(yīng)付增值稅的詳細(xì)內(nèi)容和相關(guān)知識(shí)。希望本文對(duì)您有所幫助!






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