[指南]：銀行結(jié)算是商品交易的媒介，也是資本與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的聯(lián)系。它在減少現(xiàn)金使用，提高資本效率，促進(jìn)商品流通以及確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)展和健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。 （一）結(jié)算...

銀行結(jié)算是商品交易的一種媒介，也是資金與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的聯(lián)系。它在減少現(xiàn)金使用，提高資本效率，促進(jìn)商品流通，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行和健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。

（一）結(jié)算類型

企業(yè)間商品交易的結(jié)算方式主要是基于轉(zhuǎn)賬或匯票，銀行利用信用功能通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算來進(jìn)行結(jié)算。

根據(jù)（銀行結(jié)算辦法）的規(guī)定，銀行結(jié)算主要有七種類型：商業(yè)匯票，銀行匯票，銀行匯票，匯款，支票，委托收款以及收款和承兌。企業(yè)可以根據(jù)需要使用上述結(jié)算方法與貿(mào)易單位結(jié)算。

1.商業(yè)草案

由出票人發(fā)行，由承兌人接受并在到期日支付給收款人或票據(jù)持有人的票據(jù)。它是企業(yè)采用的一種遞延付款方式。商業(yè)票據(jù)按其承兌方式分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，并根據(jù)其是否帶有利息分為有息商業(yè)票據(jù)和無息商業(yè)票據(jù)。

商業(yè)承兌匯票是由銷售公司或購買方發(fā)行并由付款方接受的匯票；銀行承兌匯票是指已在銀行開設(shè)存款帳戶并經(jīng)審查批準(zhǔn)并由銀行接受的儲(chǔ)戶發(fā)行的票據(jù)。商業(yè)匯票適用于根據(jù)買賣合同在銀行開了帳戶的法人之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)和債權(quán)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。它可以在同一票據(jù)交換區(qū)域和遠(yuǎn)程結(jié)算中使用。商業(yè)匯票具有良好的信譽(yù)，可以打折，并且可以背書轉(zhuǎn)讓，這有利于商品流通，并有助于銀行之間的資金籌措。商業(yè)匯票的支付期限應(yīng)由交易雙方協(xié)商確定，最長期限不得超過6個(gè)月。商業(yè)匯票的演示文稿付款期限為自匯票到期之日起10天內(nèi)。由于商業(yè)匯票的發(fā)行日期與實(shí)際收支之間存在時(shí)間差，因此其會(huì)計(jì)處理必須通過“應(yīng)收票據(jù)”和“應(yīng)付票據(jù)”帳戶進(jìn)行。

2.銀行匯票

匯款人將錢存入開設(shè)帳戶的銀行，然后銀行向匯款人開具賬單以進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或在其他地方提取現(xiàn)金。它是發(fā)卡行發(fā)行的票據(jù)，在看到票據(jù)后會(huì)根據(jù)實(shí)際結(jié)算金額無條件地支付給收款人或持有人。

銀行匯票適合于結(jié)算單位和個(gè)人向不同地方支付的各種款項(xiàng)。銀行匯票結(jié)算方式具有使用范圍廣，方便靈活，結(jié)算迅速，“錢到人”的優(yōu)點(diǎn)，由銀行負(fù)責(zé)歸還剩余的錢款。但是，必須小心保存銀行匯票以防止損失。由于在公司處理銀行匯票時(shí)，銀行已經(jīng)從其存款帳戶中提取了款項(xiàng)，因此在用于付款之前，將其記為“其他貨幣資金”。

3.出納支票

申請人將錢存入開設(shè)帳戶的銀行，然后銀行開具收據(jù)以進(jìn)行結(jié)算。本票適合單位或個(gè)人在同一匯票區(qū)域內(nèi)結(jié)算各種付款。

銀行本票分為兩種：固定本票和可變本票。固定銀行本票的面額分別為1000元，5,000元，10,000元和50,000元。出票面的支票上標(biāo)有“轉(zhuǎn)帳”字樣，只能用于取款。

銀行匯票的付款期限自發(fā)行之日起不超過2個(gè)月。銀行在付款期間即期付款。銀行不會(huì)處理過期的期票。如果由于銀行的本票超過付款期限或其他原因而要求退款，則可以在開證行持有該銀行的本票。與銀行匯票相同；在用于付款之前，也記為“其他貨幣資金”。

4.交換

匯款是一種結(jié)算方法，其中匯款人委托銀行將錢支付給另一個(gè)地方的收款人。匯款有郵寄和電匯兩種，企業(yè)可以根據(jù)需要選擇。匯兌結(jié)算方式適用于單位和個(gè)人各種資金的結(jié)算。匯款結(jié)算方式方便匯款人主動(dòng)向其他地方付款。適用性強(qiáng)，簡單靈活。

5.檢查

支票是單位或個(gè)人發(fā)行的票據(jù)，銀行委托開戶銀行無條件將付款支付給收款人。支票有兩種類型：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)移支票。現(xiàn)金支票只能由公司用于從銀行提取現(xiàn)金，而轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票的日期，金額和收款人無法更改，并且更改后的帳單無效。

支票結(jié)算適用于同一清算區(qū)域中各種付款的結(jié)算。這是在同一清理區(qū)域中廣泛使用的結(jié)算方法。支票結(jié)算程序簡單靈活。收款人將支票存入銀行，通常可以在同一天或第二天存入款項(xiàng)。支票支付的付款提示期限為自發(fā)行之日起10天內(nèi)。對于開具差額支票或印有與預(yù)留印章不符的印章的支票，銀行還將對票面價(jià)值處以票面價(jià)值的5％，但不少于1000元的罰款。退款；持有人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2％。

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