工業(yè)企業(yè)會計結(jié)算業(yè)務
[指南]:銀行結(jié)算是商品交易的媒介,也是資本與經(jīng)濟活動之間的聯(lián)系。它在減少現(xiàn)金使用,提高資本效率,促進商品流通以及確保經(jīng)濟活動的正常進展和健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。 (一)結(jié)算...
銀行結(jié)算是商品交易的一種媒介,也是資金與經(jīng)濟活動之間的聯(lián)系。它在減少現(xiàn)金使用,提高資本效率,促進商品流通,確保經(jīng)濟活動的正常進行和健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。
(一)結(jié)算類型
企業(yè)間商品交易的結(jié)算方式主要是基于轉(zhuǎn)賬或匯票,銀行利用信用功能通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算來進行結(jié)算。
根據(jù)(銀行結(jié)算辦法)的規(guī)定,銀行結(jié)算主要有七種類型:商業(yè)匯票,銀行匯票,銀行匯票,匯款,支票,委托收款以及收款和承兌。企業(yè)可以根據(jù)需要使用上述結(jié)算方法與貿(mào)易單位結(jié)算。
1.商業(yè)草案
由出票人發(fā)行,由承兌人接受并在到期日支付給收款人或票據(jù)持有人的票據(jù)。它是企業(yè)采用的一種遞延付款方式。商業(yè)票據(jù)按其承兌方式分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,并根據(jù)其是否帶有利息分為有息商業(yè)票據(jù)和無息商業(yè)票據(jù)。
商業(yè)承兌匯票是由銷售公司或購買方發(fā)行并由付款方接受的匯票;銀行承兌匯票是指已在銀行開設(shè)存款帳戶并經(jīng)審查批準并由銀行接受的儲戶發(fā)行的票據(jù)。商業(yè)匯票適用于根據(jù)買賣合同在銀行開了帳戶的法人之間具有真實交易關(guān)系或債權(quán)和債權(quán)關(guān)系的經(jīng)濟活動。它可以在同一票據(jù)交換區(qū)域和遠程結(jié)算中使用。商業(yè)匯票具有良好的信譽,可以打折,并且可以背書轉(zhuǎn)讓,這有利于商品流通,并有助于銀行之間的資金籌措。商業(yè)匯票的支付期限應由交易雙方協(xié)商確定,最長期限不得超過6個月。商業(yè)匯票的演示文稿付款期限為自匯票到期之日起10天內(nèi)。由于商業(yè)匯票的發(fā)行日期與實際收支之間存在時間差,因此其會計處理必須通過“應收票據(jù)”和“應付票據(jù)”帳戶進行。
2.銀行匯票
匯款人將錢存入開設(shè)帳戶的銀行,然后銀行向匯款人開具賬單以進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或在其他地方提取現(xiàn)金。它是發(fā)卡行發(fā)行的票據(jù),在看到票據(jù)后會根據(jù)實際結(jié)算金額無條件地支付給收款人或持有人。
銀行匯票適合于結(jié)算單位和個人向不同地方支付的各種款項。銀行匯票結(jié)算方式具有使用范圍廣,方便靈活,結(jié)算迅速,“錢到人”的優(yōu)點,由銀行負責歸還剩余的錢款。但是,必須小心保存銀行匯票以防止損失。由于在公司處理銀行匯票時,銀行已經(jīng)從其存款帳戶中提取了款項,因此在用于付款之前,將其記為“其他貨幣資金”。
3.出納支票
申請人將錢存入開設(shè)帳戶的銀行,然后銀行開具收據(jù)以進行結(jié)算。本票適合單位或個人在同一匯票區(qū)域內(nèi)結(jié)算各種付款。
銀行本票分為兩種:固定本票和可變本票。固定銀行本票的面額分別為1000元,5,000元,10,000元和50,000元。出票面的支票上標有“轉(zhuǎn)帳”字樣,只能用于取款。
銀行匯票的付款期限自發(fā)行之日起不超過2個月。銀行在付款期間即期付款。銀行不會處理過期的期票。如果由于銀行的本票超過付款期限或其他原因而要求退款,則可以在開證行持有該銀行的本票。與銀行匯票相同;在用于付款之前,也記為“其他貨幣資金”。
4.交換
匯款是一種結(jié)算方法,其中匯款人委托銀行將錢支付給另一個地方的收款人。匯款有郵寄和電匯兩種,企業(yè)可以根據(jù)需要選擇。匯兌結(jié)算方式適用于單位和個人各種資金的結(jié)算。匯款結(jié)算方式方便匯款人主動向其他地方付款。適用性強,簡單靈活。
5.檢查
支票是單位或個人發(fā)行的票據(jù),銀行委托開戶銀行無條件將付款支付給收款人。支票有兩種類型:現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)移支票,F(xiàn)金支票只能由公司用于從銀行提取現(xiàn)金,而轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票的日期,金額和收款人無法更改,并且更改后的帳單無效。
支票結(jié)算適用于同一清算區(qū)域中各種付款的結(jié)算。這是在同一清理區(qū)域中廣泛使用的結(jié)算方法。支票結(jié)算程序簡單靈活。收款人將支票存入銀行,通?梢栽谕惶旎虻诙齑嫒肟铐棥V敝Ц兜母犊钐崾酒谙逓樽园l(fā)行之日起10天內(nèi)。對于開具差額支票或印有與預留印章不符的印章的支票,銀行還將對票面價值處以票面價值的5%,但不少于1000元的罰款。退款;持有人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%。






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