新年的增值稅發(fā)票無效
[指南]:今年年初,我們公司收到了一張?zhí)厥獾?a style='color:#FF0E0E;' href='http://sseed.cn/' target='_blank'>增值稅發(fā)票,發(fā)票日期為去年12月。由于另一方抬起了錯誤的頭,因此要求另一方重新開票。 (我們尚未扣除增值稅)我該怎么辦?
問題:
今年年初,我公司收到了一張?zhí)厥獾脑鲋刀惏l(fā)票,發(fā)票日期為去年12月。由于另一方抬起了錯誤的頭,因此要求另一方重新開票。 (我們尚未扣除增值稅)我該怎么辦?
答案如下:
處理計費錯誤的規(guī)定:
1、發(fā)票無效規(guī)定:
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知
(國稅發(fā)〔2006〕156號)
第13條在一般納稅人開具特殊發(fā)票的月份中,如果出現(xiàn)退貨,計費錯誤等情況,如果退還的發(fā)票憑單或扣除憑單符合無效條件,它將被視為無效;如果錯誤,可以立即將其無效。
在防偽稅控系統(tǒng)中,作廢的特殊發(fā)票必須視為“無效”,并且在特殊紙質(zhì)發(fā)票(包括未打印的特殊發(fā)票)的每份副本上均應(yīng)標(biāo)有“無效”字樣。時間保留。
同時存在以下情況的第20條在本條例中稱為廢止條件:
(一)收到退回的發(fā)票優(yōu)惠券和扣減優(yōu)惠券的時間不超過賣方開具發(fā)票的月份;
(二)賣方未復(fù)制稅款,也未保留帳戶;
(三)購買者未通過認(rèn)證,或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號與認(rèn)證不符”,“特殊發(fā)票代碼,數(shù)字與認(rèn)證不符”。
本條例所稱“稅收復(fù)制”,是指使用IC卡或IC卡和軟盤在納稅申報之前復(fù)制發(fā)票數(shù)據(jù)消息。
2、發(fā)行紅字發(fā)票的規(guī)定:
1)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填寫“以紅色字母開具特殊增值稅發(fā)票的申請表”,賣方應(yīng)根據(jù)所提供的“通知”開具特殊的紅字發(fā)票。由購買者提供,應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中輸出負(fù)號。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)
第十四條普通納稅人取得專用發(fā)票后,如果銷售退貨或發(fā)票不正確,但不滿足無效條件,或者退回部分銷售收入并發(fā)生銷售折扣,則購買人應(yīng)當(dāng)向主管人員報告稅務(wù)機關(guān)填寫“開具紅字增值稅專用發(fā)票的申請表”(以下簡稱“申請表”,附3)。)
第19條賣方應(yīng)根據(jù)買方提供的“通知”開具特殊的紅字發(fā)票,并在防偽稅控系統(tǒng)中開具銷售額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。
特殊的紅字發(fā)票應(yīng)一對一對應(yīng)于“通知”。







- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計實操培訓(xùn)班大概多少錢
