出納是企業(yè)中非常重要的一個(gè)職位，專門負(fù)責(zé)管理企業(yè)的現(xiàn)金流，必須保證企業(yè)的資金安全和合理形象的修辭。不過，很多人對(duì)此出納的職責(zé)和歸屬并不明白，特別是出納是否需要?dú)w會(huì)計(jì)管，這是一個(gè)比較最常見的一種的問題。本文將角度不同探討探討這種問題，指導(dǎo)讀者更合適地表述出納的職責(zé)和歸屬。

出納的職責(zé)

出納是企業(yè)中共同負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的職位，主要職責(zé)以及：

• 負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收付、保管和使用；
• 負(fù)責(zé)企業(yè)銀行賬戶的管理和日常對(duì)賬；
• 負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)和管理；
• 負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中現(xiàn)金和銀行存款的核對(duì)和調(diào)整等。

可以看出，出納的職責(zé)主要是與企業(yè)的現(xiàn)金管理相關(guān)，需要具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。但是，出納并不是企業(yè)中唯一負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的職位，還有其他部門和職位也會(huì)涉及到現(xiàn)金管理。

出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系

出納和會(huì)計(jì)是企業(yè)中兩個(gè)不同的職位，但是它們之間存在一定的關(guān)系。具體來說，出納和會(huì)計(jì)的關(guān)系表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

• 出納的工作需要依賴會(huì)計(jì)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，例如銀行對(duì)賬單、收據(jù)、發(fā)票等；
• 出納需要將企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況及時(shí)反饋給會(huì)計(jì)，以便會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；
• 會(huì)計(jì)需要對(duì)出納的工作進(jìn)行監(jiān)督和審核，確保企業(yè)的現(xiàn)金管理符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。

更說明，出納和會(huì)計(jì)之間必然一定的協(xié)作關(guān)系，可是它們并并非同一個(gè)職位，也不是什么屬于誰(shuí)于同一個(gè)部門。

出納的歸屬

出納的歸屬問題是一個(gè)比較比較緊張的問題，必須從不同的角度通過分析。具體來說，出納的歸屬可以不從以上幾個(gè)方面并且考慮：

從組織架構(gòu)上考慮

從組織架構(gòu)上看，出納一般是歸屬人于財(cái)務(wù)部門的，而財(cái)務(wù)部門則是屬于誰(shuí)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)決策，以及會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析等職位。

從職責(zé)和權(quán)限上考慮

從職責(zé)和權(quán)限上看，出納的職責(zé)要注意是與現(xiàn)金管理去相關(guān)，需要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況參與監(jiān)督和管理。而會(huì)計(jì)的職責(zé)則是編制財(cái)務(wù)報(bào)表、賬務(wù)處理成本、管理賬務(wù)等。可以猜想，出納和會(huì)計(jì)的職責(zé)和權(quán)限是相同的，并且它們也并非歸屬于同一個(gè)職位。

從法律法規(guī)上考慮

從法律法規(guī)上看，出納和會(huì)計(jì)都需要信守相關(guān)的法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。的或，出納需要恪守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)稅收法》等法律法規(guī)，而會(huì)計(jì)則是需要信守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)。更說明，出納和會(huì)計(jì)都需要尊守不同的法律法規(guī)，但它們也并非屬于誰(shuí)于同一個(gè)職位。

出納和會(huì)計(jì)是企業(yè)中完全不同的職位，它們互相必然一定的關(guān)系和協(xié)作，不過它們并并非同一個(gè)職位，也并非交歸于同一個(gè)部門。出納的職責(zé)比較多是與現(xiàn)金管理相關(guān)，而會(huì)計(jì)的職責(zé)則是編制財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目成本、管理賬務(wù)等。因此，出納一般是歸屬人于財(cái)務(wù)部門的，而財(cái)務(wù)部門則是交歸于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門。

在企業(yè)中，出納是非常重要的職位，需要具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。企業(yè)應(yīng)該是結(jié)合對(duì)出納的培訓(xùn)和管理，切實(shí)保障企業(yè)的現(xiàn)金管理?xiàng)l件符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定，同時(shí)也要增強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督和審核，確保全企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)、求下載。