會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度是一種最常見(jiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，它的主要目的是必須保證企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、比較可靠。這一制度在現(xiàn)代企業(yè)管理中扮演的角色著重要的是的角色，下面我們來(lái)詳細(xì)了解一下。

什么是會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度？

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度是指將企業(yè)的會(huì)計(jì)工作和出納工作分開(kāi)，由完全不同的人員全權(quán)負(fù)責(zé)。其中，會(huì)計(jì)工作比較多和財(cái)務(wù)報(bào)表編制、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)分析等，而出納工作則主要包括現(xiàn)金收付、銀行存取款等。這個(gè)制度的實(shí)施可以不管用盡量的避免會(huì)計(jì)人員的濫用職權(quán)和出納人員的貪污行為，絕對(duì)的保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

為什么需要會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度？

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度的實(shí)施可以盡量減少會(huì)計(jì)人員和出納人員之間的利益沖突，能夠防止會(huì)計(jì)人員撰改賬目、假報(bào)收支、刻意的隱瞞資產(chǎn)負(fù)債等行為，也也可以如何防止出納人員私吞企業(yè)資金、冒領(lǐng)支出等行為。再者，會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度還是可以想提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度的實(shí)施

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度的實(shí)施有多種，其中比較比較普遍的除開(kāi)：

• 分離人員：將會(huì)計(jì)和出納的工作分別由不同的人員負(fù)責(zé)。
• 分離權(quán)限：將會(huì)計(jì)和出納的權(quán)限分別設(shè)置，確保會(huì)計(jì)人員無(wú)法操作現(xiàn)金，出納人員無(wú)法操作賬目。
• 分離系統(tǒng)：將會(huì)計(jì)和出納的工作分別在不同的系統(tǒng)中進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)的獨(dú)立性。

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度的優(yōu)點(diǎn)

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度的實(shí)施有以下幾個(gè)優(yōu)點(diǎn)：

• 保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
• 防止會(huì)計(jì)人員和出納人員之間的利益沖突。
• 提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。
• 增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度的缺點(diǎn)

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度的實(shí)施也存在一些缺點(diǎn)：

• 增加企業(yè)的人力成本。
• 可能會(huì)影響企業(yè)的工作效率。
• 實(shí)施難度較大，需要企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)改造。

如何實(shí)施會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度？

企業(yè)在實(shí)施會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：

• 制定明確的制度和流程，確保制度的執(zhí)行。
• 對(duì)會(huì)計(jì)和出納人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
• 建立健全的內(nèi)部控制體系，確保制度的有效實(shí)施。
• 加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。

會(huì)計(jì)及出納崗位分離制度是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它也可以比較有效盡量減少會(huì)計(jì)人員和出納人員之間的利益沖突，保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。企業(yè)在率先實(shí)施這一制度時(shí)，要制定出必須明確的制度和流程，起到對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保全制度的有效實(shí)施。