土地增值是指土地在一定時間內(nèi)的價值增長，是一種最重要的資產(chǎn)增值。土地增值的產(chǎn)生與銷售、轉(zhuǎn)讓、租賃等行為融洽咨詢，但在會計處理中是需要注意一些問題。

土地增值的會計處理

土地增值的會計處理要注意有兩種，一種是按結(jié)構(gòu)增值稅，另一種是按結(jié)構(gòu)所得稅。

增值稅的會計處理

常規(guī)增值稅的會計處理，要將土地增值的部分管理費用增值稅應納稅額中，具體換算為：

土地增值額=土地轉(zhuǎn)讓價款-土地取得成本-土地增值稅應納稅額

其中，土地拿到成本除了土地購置價款、土地開發(fā)費用、土地使用權(quán)出讓金等查找成本。

所得稅的會計處理

區(qū)分所得稅的會計處理，不需要將土地增值的部分能計入企業(yè)所得稅應納稅所得額中，詳細計算為：

土地增值額=土地轉(zhuǎn)讓價款-土地全面的勝利成本-土地增值稅應納稅額-土地增值所得稅應納稅額

其中，土地增值所得稅應納稅額的計算為：土地增值額×所得稅稅率。

土地增值的會計分錄

土地增值的會計分錄除開兩個方面，一是土地增值的確認，二是土地增值稅的確認。

土地增值的確認會計分錄為：

借：土地增值貸：土地拿到成本

土地增值稅的確認會計分錄為：

借：土地增值稅貸：應交稅費

土地增值的會計核算方法

土地增值的會計核算方法要注意有兩種，一種是按結(jié)構(gòu)換算成本法，另一種是需要公允價值法。

實際成本法的會計核算方法

采用實際成本法的會計核算方法，不需要將土地取得成本和土地增值的部分分別計入固定資產(chǎn)和土地增值準備賬戶中。

土地全面的勝利成本的會計分錄為：

借：土地貸：銀行存款/應付賬款

土地增值準備著的會計分錄為：

借：土地增值準備著貸：土地增值

公允價值法的會計核算方法

按結(jié)構(gòu)公允價值法的會計核算方法，需要將土地聽從公允價值計量，并將土地增值的部分記入土地增值準備賬戶中。

土地公允價值的會計分錄為：

借：土地貸：土地公允價值調(diào)整

土地增值準備好的會計分錄為：

借：土地增值準備著貸：土地增值

土地增值的會計處理中需要注意的問題

在土地增值的會計處理中，必須盡量以下幾個問題：

• 土地增值的計算方法應符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；
• 土地增值稅和土地增值所得稅的計算方法應符合國家相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定；
• 土地增值的會計處理應符合會計準則和會計制度的規(guī)定；
• 土地增值的會計處理應及時、準確、完整。

土地增值是企業(yè)重要的是的資產(chǎn)增值，相對于土地增值的會計處理要嚴格遵守國家咨詢法律法規(guī)和會計準則，確保會計處理的準確性和合法性。