基金公司是金融行業(yè)中的一種不重要機(jī)構(gòu)，它們實(shí)際募集資金，投資證券等為投資者需要提供多樣的投資選擇。在基金公司的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是極為關(guān)鍵的一環(huán)。本文將能介紹基金公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的方法。

1. 基金公司會(huì)計(jì)核算的基本概念

基金公司的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)分析。會(huì)計(jì)記錄是指基金公司對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、分類(lèi)、匯總和核算的過(guò)程。會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金公司對(duì)會(huì)計(jì)資料記錄參與處理和匯總后，正式編制眾多財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。會(huì)計(jì)分析是指基金公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表參與分析和解釋什么的過(guò)程。

2. 基金公司會(huì)計(jì)核算的基本流程

基金公司會(huì)計(jì)核算的基本流程和：憑證的填制、賬簿的登記、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和會(huì)計(jì)分析的實(shí)施。其中，憑證的填制是基金公司會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)，它是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)接受記賬的基礎(chǔ)。賬簿的登記是對(duì)憑證通過(guò)分類(lèi)、匯總和核算的過(guò)程。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是對(duì)賬簿接受處理和匯總后，正式編制特殊財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。會(huì)計(jì)分析是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表參與分析和解釋的過(guò)程。

3. 基金公司會(huì)計(jì)核算的基本原則

基金公司會(huì)計(jì)核算的基本原則包括：會(huì)計(jì)主體原則、會(huì)計(jì)非持續(xù)性原則、會(huì)計(jì)計(jì)量原則、會(huì)計(jì)實(shí)體原則、會(huì)計(jì)真實(shí)性原則和會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則。其中，會(huì)計(jì)主體原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行獨(dú)立核算、其它報(bào)表、單獨(dú)的財(cái)務(wù)；會(huì)計(jì)不持續(xù)原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)明確的企業(yè)持續(xù)銷(xiāo)售的原則接受會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)計(jì)量原則是指基金公司應(yīng)明確的公允價(jià)值、歷史成本和現(xiàn)值等原則通過(guò)會(huì)計(jì)計(jì)量；會(huì)計(jì)實(shí)體原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)體的概念并且會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)真實(shí)性原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)明確的真實(shí)、確切、求完整和及時(shí)的原則并且會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)明確的謹(jǐn)慎的原則通過(guò)會(huì)計(jì)核算。

4. 基金公司會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

基金公司會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容和：資產(chǎn)、所有者權(quán)益、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等。其中，資產(chǎn)是指基金公司具備的經(jīng)濟(jì)資源，除了貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等；負(fù)債是指基金公司應(yīng)在承擔(dān)全部的債務(wù)和義務(wù)，以及應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、長(zhǎng)期負(fù)債等；所有者權(quán)益是指基金公司所有者對(duì)其資產(chǎn)凈值的權(quán)益，除了股本、資本公積、盈余公積等；收入是指基金公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所額外的特殊收益，包括投資收益、手續(xù)費(fèi)收入等；費(fèi)用是指基金公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所再一次發(fā)生的各種費(fèi)用，除開(kāi)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等；利潤(rùn)是指基金公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所完成的凈收益。

5. 基金公司會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)制度

基金公司會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)制度和：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算程序和會(huì)計(jì)核算制度。其中，會(huì)計(jì)政策是指基金公司在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估記方法；會(huì)計(jì)核算方法是指基金公司在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中所采用的會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)核算程序是指基金公司在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中所按結(jié)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算程序和會(huì)計(jì)處理程序；會(huì)計(jì)核算制度是指基金公司在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中所常規(guī)的會(huì)計(jì)核算制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)定。

6. 基金公司會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)憑證

基金公司會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)憑證以及：原始憑證、轉(zhuǎn)賬憑證和匯總憑證。其中，原始憑證是指基金公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的某些單據(jù)和憑證，除開(kāi)收據(jù)、發(fā)票、支票等；轉(zhuǎn)賬憑證是指基金公司在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中所登帳的眾多轉(zhuǎn)賬憑證，除開(kāi)轉(zhuǎn)賬單、記賬憑證等；匯總憑證是指基金公司在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中所登帳的特殊匯總憑證，除開(kāi)月末分類(lèi)匯總憑證、年末信息匯總憑證等。

7. 基金公司會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)報(bào)表

基金公司會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)報(bào)表和：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益什么變化表等。其中，資產(chǎn)負(fù)債表是反映基金公司在某一某種特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表；利潤(rùn)表是上級(jí)主管部門(mén)基金公司在某一某種特定期間內(nèi)所完成的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表；現(xiàn)金流量表是具體地基金公司在某一特定期間內(nèi)所出現(xiàn)的現(xiàn)金流量狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表；股東權(quán)益變動(dòng)表是反映基金公司在某一某種特定期間內(nèi)股東權(quán)益調(diào)整情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

8. 基金公司會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制

基金公司會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制除了：會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)核算程序、會(huì)計(jì)核算記錄、會(huì)計(jì)核算報(bào)告和會(huì)計(jì)核算分析等。其中，會(huì)計(jì)核算制度是基金公司會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，它明文規(guī)定了基金公司會(huì)計(jì)核算的基本原則、方法和程序；會(huì)計(jì)核算程序是基金公司會(huì)計(jì)核算的重要環(huán)節(jié)，它明文規(guī)定了基金公司會(huì)計(jì)核算的每個(gè)步驟和流程；會(huì)計(jì)核算記錄是基金公司會(huì)計(jì)核算的核心內(nèi)容，它反映了基金公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的神秘情況；會(huì)計(jì)核算報(bào)告是基金公司會(huì)計(jì)核算的最重要成果，它反映了基金公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；會(huì)計(jì)核算分析是基金公司會(huì)計(jì)核算的有用手段，它對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表參與分析和解釋?zhuān)瑸榛�金公司的�?jīng)營(yíng)決策可以提供可以參考。

9. 基金公司會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

基金公司會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制以及：會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性控制、會(huì)計(jì)核算完整性控制、會(huì)計(jì)核算時(shí)效性控制和會(huì)計(jì)核算合規(guī)性操縱等。其中，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性完全控制是指基金公司應(yīng)在以保證會(huì)計(jì)核算記錄的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；會(huì)計(jì)核算完整性完全控制是指基金公司應(yīng)確保全會(huì)計(jì)核算記錄的完整性和完備性；會(huì)計(jì)核算時(shí)效性操縱是指基金公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)以保證會(huì)計(jì)核算記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；會(huì)計(jì)核算合規(guī)性壓制是指基金公司應(yīng)當(dāng)以保證會(huì)計(jì)核算記錄的合法性和規(guī)范性。

10. 基金公司會(huì)計(jì)核算的信息化建設(shè)

基金公司會(huì)計(jì)核算的信息化建設(shè)和：會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)的建設(shè)、會(huì)計(jì)核算信息的管理和會(huì)計(jì)核算信息的應(yīng)用等。其中，會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)的建設(shè)是基金公司會(huì)計(jì)核算信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，它為基金公司會(huì)計(jì)核算需要提供了先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)支持和工具；會(huì)計(jì)核算信息的管理是基金公司會(huì)計(jì)核算信息化建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，它以保證了會(huì)計(jì)核算信息的安全、求全部和準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)核算信息的應(yīng)用是基金公司會(huì)計(jì)核算信息化建設(shè)的重要的是目標(biāo)，它能提高了基金公司會(huì)計(jì)核算的效率和質(zhì)量。

基金公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法是基金公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不可或缺的部分的一環(huán)�；�金公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則和流程，進(jìn)一步健全的會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，后撤會(huì)計(jì)核算信息化建設(shè)，能提高會(huì)計(jì)核算的效率和質(zhì)量。