會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管案例：從華爾街到華盛頓

引言

在全球化的時(shí)代，跨境支付結(jié)算越加不穩(wěn)定，跨境監(jiān)管也變的更加最重要。其中，會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管是一個(gè)尤其重要的領(lǐng)域。畢竟會(huì)計(jì)審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露的重要途徑，而財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明度是對(duì)投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于全是更是重中之重的。

案例背景

在2001年，美國(guó)的能源巨頭安然公司因?yàn)樨?cái)務(wù)造假而破產(chǎn)。那個(gè)案例驚駭了全球投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也過(guò)多了是對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管的關(guān)注。在這個(gè)案例中，安然公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所也給予了批評(píng)。因?yàn)榘灿涝谪?cái)務(wù)會(huì)計(jì)安然公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就沒(méi)突然發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)作假的問(wèn)題。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行動(dòng)

是為增強(qiáng)相對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)跨境機(jī)構(gòu)監(jiān)管的力度，美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）和大學(xué)英語(yǔ)公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）又開(kāi)始采取什么措施行動(dòng)。其中，PCAOB是一個(gè)專業(yè)點(diǎn)你們負(fù)責(zé)監(jiān)管會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)。PCAOB結(jié)束這對(duì)審計(jì)公司進(jìn)行定時(shí)查看檢查，并沒(méi)有要求審計(jì)公司遞交審計(jì)工作底稿和那些相關(guān)文件。

審計(jì)公司的反應(yīng)

審計(jì)公司相對(duì)于PCAOB的要求感到不滿，懷疑這個(gè)要求會(huì)增強(qiáng)審計(jì)成本和責(zé)任。于是，審計(jì)公司結(jié)束采取什么措施措施來(lái)全面抵制PCAOB的監(jiān)管。其中，很是審計(jì)公司在審計(jì)底稿中加入到了保密條款，以以免PCAOB打開(kāi)系統(tǒng)底稿。很是審計(jì)公司則甚至聲稱PCAOB的要求違反了審計(jì)公司的商業(yè)秘密權(quán)。

華爾街的反應(yīng)

審計(jì)公司的反應(yīng)引起了華爾街的關(guān)注。因?yàn)槿A爾街的投資者和分析師需要詳細(xì)和透明色的財(cái)務(wù)信息來(lái)提出投資決策。假如審計(jì)公司不愿意給予監(jiān)管，這樣的話華爾街的投資者和分析師就沒(méi)能完全信任財(cái)務(wù)信息了。

政府的介入

在華爾街的壓力下，政府又開(kāi)始干涉這種問(wèn)題。2002年，美國(guó)國(guó)會(huì)實(shí)際了《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct），該法案特別要求大部分不公開(kāi)上市公司的審計(jì)公司可以給予PCAOB的監(jiān)管。同時(shí)，該法案還明文規(guī)定了一這款財(cái)務(wù)信息披露的要求，以提升財(cái)務(wù)信息的透明度。

華盛頓的反應(yīng)

薩班斯-奧克斯利法案的通過(guò)影響到了華盛頓的反應(yīng)。一些人如果說(shuō)該法案過(guò)于嚴(yán)苛，會(huì)增加企業(yè)的成本和責(zé)任。另一些人則其實(shí)該法案太差不是很嚴(yán)，就沒(méi)解決的辦法根本不會(huì)問(wèn)題。但是，無(wú)論如何都，該法案也曾經(jīng)的了會(huì)計(jì)審計(jì)跨境監(jiān)管監(jiān)督的最重要法律。

會(huì)計(jì)審計(jì)跨境實(shí)施監(jiān)管是一個(gè)奇怪而有用的領(lǐng)域。在全球化的時(shí)代，跨境支付越來(lái)越正常，跨境監(jiān)管也變的越加不重要。會(huì)計(jì)審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露的重要途徑，而財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明度是對(duì)投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)講也是十分有利的。薩班斯-奧克斯利法案的通過(guò)是一個(gè)重要的是的里程碑，它提高了會(huì)計(jì)審計(jì)跨境實(shí)施監(jiān)管的力度，也增強(qiáng)了財(cái)務(wù)信息的透明度。