資金流程是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中最最重要的一環(huán)，因此是需要通過(guò)審核以確保資金的安全和合法性。會(huì)計(jì)事務(wù)所是好的專(zhuān)業(yè)的審核機(jī)構(gòu)，共同負(fù)責(zé)審核企業(yè)的資金流程。下面將具體點(diǎn)能介紹會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程的過(guò)程。

1. 審核目的

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程的目的是確保企業(yè)的資金流動(dòng)合法嗎、規(guī)范、準(zhǔn)確和完整。二次審核過(guò)程中，會(huì)計(jì)事務(wù)所會(huì)檢查企業(yè)的資金流程如何確定條件咨詢(xún)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度，以及是否是未知風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。

2. 審核范圍

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核的資金流程范圍包括企業(yè)的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債增加、權(quán)益等方面。具體一點(diǎn)包括現(xiàn)金收支、銀行存取款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、投資、融資等方面。

3. 審核方法

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程的方法以及文件審查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、抽樣檢查等。文件審查主要注意是對(duì)企業(yè)的賬務(wù)憑證、銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日記賬等通過(guò)審核；現(xiàn)場(chǎng)檢查主要注意是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等進(jìn)行實(shí)地督查；隨機(jī)抽檢主要注意是對(duì)企業(yè)的資金流程并且抽樣檢查。

4. 審核程序

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程的程序包括準(zhǔn)備工作、需要審核計(jì)劃、審核如何實(shí)施、二次審核報(bào)告等。準(zhǔn)備工作比較多是對(duì)企業(yè)的基本情況參與了解和調(diào)查；需要審核計(jì)劃主要是制定出審核方案和時(shí)間表；需要審核率先實(shí)施通常是遵循審核計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和文件審查；二次審核報(bào)告要注意是對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行和報(bào)告。

5. 審核重點(diǎn)

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程的重點(diǎn)以及現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理、投資管理、融資管理等方面。審查重點(diǎn)主要注意是對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和漏洞進(jìn)行檢查。

6. 審核難點(diǎn)

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程的難點(diǎn)除開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度、企業(yè)的會(huì)計(jì)制度如何確定規(guī)范的要求、企業(yè)的賬務(wù)憑證是否需要真實(shí)、企業(yè)的現(xiàn)金管理有無(wú)規(guī)范等方面。需要審核難點(diǎn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)的問(wèn)題參與幫忙解決。

7. 審核風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程的風(fēng)險(xiǎn)除開(kāi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善、企業(yè)的會(huì)計(jì)制度不規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)的賬務(wù)憑證不都是假的、企業(yè)的現(xiàn)金管理不規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)等方面。審核風(fēng)險(xiǎn)要注意是根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)接受可預(yù)防和控制。

8. 審核建議

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程的建議以及增強(qiáng)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、規(guī)范的要求會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬務(wù)憑證管理、規(guī)范的要求現(xiàn)金管理等方面。二次審核建議比較多是針對(duì)企業(yè)的問(wèn)題提出解決方案。

會(huì)計(jì)事務(wù)所審核資金流程是企業(yè)管理中非常重要的一環(huán)，可以幫企業(yè)突然發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、可預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平。企業(yè)應(yīng)該看重會(huì)計(jì)事務(wù)所的審核工作，積極配合審核工作的開(kāi)展。