企業(yè)應(yīng)收款票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)融資的一種，確實是企業(yè)進(jìn)行資金管理的一種最重要手段。在企業(yè)的會計科目中，應(yīng)收款票據(jù)貼現(xiàn)也一個最重要的科目。下面我們來全面了解一下企業(yè)應(yīng)收款票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計科目。

什么是應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)？

應(yīng)收帳款票據(jù)融資是指企業(yè)將2.15億股的未到期后的應(yīng)收票據(jù)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)出售，以聲望兌換資金的一種融資。企業(yè)在將應(yīng)收款票據(jù)貼現(xiàn)時，要怎么支付一定的貼現(xiàn)利息，這個利息那就是企業(yè)的融資成本。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的會計科目

在企業(yè)的會計科目中，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是一個重要的科目。應(yīng)收貼現(xiàn)的會計科目分為兩個部分，分別是預(yù)付賬款和應(yīng)收款貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的未到期時間的票據(jù)，應(yīng)收賬款票據(jù)融資是指企業(yè)將所屬的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)后所形成的銀行債務(wù)。

應(yīng)收票據(jù)的會計科目

應(yīng)付票據(jù)的會計科目是在企業(yè)的資產(chǎn)類科目中，一類流動資產(chǎn)。應(yīng)付票據(jù)的會計科目名稱為“應(yīng)收票據(jù)”，記賬時不需要將其記在資產(chǎn)類科目中。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的會計科目

應(yīng)收帳款票據(jù)貼現(xiàn)的會計科目是在企業(yè)的負(fù)債類科目中，屬于什么流動負(fù)債。應(yīng)收帳款票據(jù)貼現(xiàn)的會計科目名稱為“避開貼現(xiàn)”，記賬時是需要將其記在負(fù)債類科目中。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理

企業(yè)在通過應(yīng)收賬款票據(jù)貼現(xiàn)時，不需要并且會計處理。詳細(xì)的會計處理方法如下：

將應(yīng)付賬款的金額從應(yīng)收賬款中扣取，計入應(yīng)收票據(jù)科目中；

將其他應(yīng)收貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的金額計入銀行存款科目中；

將應(yīng)收帳款貼現(xiàn)的貼現(xiàn)利息管理費用財務(wù)費用科目中；

將應(yīng)收賬款票據(jù)貼現(xiàn)的金額記入至于票據(jù)融資科目中。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的風(fēng)險

應(yīng)收賬款票據(jù)貼現(xiàn)確實是一種融資，只不過也存在一定的風(fēng)險。企業(yè)在并且應(yīng)收賬款票據(jù)貼現(xiàn)時，是需要再注意200以內(nèi)幾點：

你選合適的貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)，盡量避免貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險；

控制貼現(xiàn)利率，以免融資成本溫度過高；

再控制應(yīng)收票據(jù)的質(zhì)量，盡量減少票據(jù)的違約風(fēng)險。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的優(yōu)缺點

應(yīng)收賬款票據(jù)貼現(xiàn)另外一種融資，具高200元以內(nèi)的優(yōu)點和缺點：

優(yōu)點：

融資成本低，比銀行貸款的利率低；

融資速度快，可以快速獲取資金；

也可以增加企業(yè)的資金利用率。

缺點：

必然一定的風(fēng)險，如票據(jù)的違約風(fēng)險、貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險等；

是需要申請支付一定的貼現(xiàn)利息，增加了企業(yè)的融資成本；

對企業(yè)的信用評級有一定的影響。

企業(yè)應(yīng)收賬款貼現(xiàn)是一種最重要的融資，也企業(yè)參與資金管理的一種重要手段。在參與應(yīng)收賬款票據(jù)貼現(xiàn)時，企業(yè)不需要注意一點風(fēng)險控制，選擇類型比較好的貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)，操縱貼現(xiàn)利率，壓制應(yīng)收票據(jù)的質(zhì)量等。同時，企業(yè)也需要打聽一下其他應(yīng)收票據(jù)融資的會計科目，通過真確的會計處理。