貼現(xiàn)是企業(yè)在銀行或以外金融機(jī)構(gòu)處將未來(lái)過(guò)期后的票據(jù)或債券提前履行諾言，以查看現(xiàn)金的一種融資。在會(huì)計(jì)上，貼現(xiàn)需要參與你所選的會(huì)計(jì)分錄，以記錄信息相關(guān)的賬務(wù)信息。下面將推薦貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄有都有那些科目。

貼現(xiàn)的基本概念

貼現(xiàn)是企業(yè)在銀行或其余金融機(jī)構(gòu)處將未來(lái)到期后的票據(jù)或債券提前兌現(xiàn)，以聲望兌換現(xiàn)金的一種融資。貼現(xiàn)的本質(zhì)是將未來(lái)的現(xiàn)金流能量轉(zhuǎn)化為現(xiàn)在的現(xiàn)金流，而銀行承兌匯票的金額大多會(huì)大于1票面金額。

貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄大多除了100元以內(nèi)科目：

借：銀行存款

貼現(xiàn)時(shí)，企業(yè)會(huì)發(fā)來(lái)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)提供給的現(xiàn)金，因此要在會(huì)計(jì)上資料記錄那些錢現(xiàn)金的流動(dòng)。這部分現(xiàn)金會(huì)計(jì)上記為“銀行存款”。

貸：貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)的本質(zhì)是將未來(lái)的現(xiàn)金流被轉(zhuǎn)化為現(xiàn)在的現(xiàn)金流，所以企業(yè)是需要申請(qǐng)支付一定的貼現(xiàn)利息。這部分貼現(xiàn)利息會(huì)計(jì)上記為“貼現(xiàn)利息”。

貸：票據(jù)或債券

銀承的另一個(gè)有用科目是票據(jù)或債券。在貼現(xiàn)時(shí)，企業(yè)是需要將未來(lái)到期的票據(jù)或債券不提前未兌現(xiàn)，所以需要在會(huì)計(jì)上有記錄這部分票據(jù)或債券的會(huì)減少。這部分票據(jù)或債券會(huì)計(jì)上記為“票據(jù)”或“債券”。

借：貼現(xiàn)利息

在貼現(xiàn)時(shí)，企業(yè)需要直接支付一定的貼現(xiàn)利息。這部分貼現(xiàn)利息會(huì)計(jì)上記為“貼現(xiàn)利息”。

借：貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)

在貼現(xiàn)時(shí)，銀行或其余金融機(jī)構(gòu)正常情況會(huì)另收一定的貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。這部分貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)上記為“貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)”。

貸：銀行存款

在貼現(xiàn)時(shí)，企業(yè)會(huì)送來(lái)銀行或別的金融機(jī)構(gòu)提供的現(xiàn)金，但是需要在會(huì)計(jì)上資料記錄那筆現(xiàn)金的流入。這部分現(xiàn)金會(huì)計(jì)上記為“銀行存款”。

借：貼現(xiàn)利息

在貼現(xiàn)時(shí)，企業(yè)是需要支付一定的貼現(xiàn)利息。這部分貼現(xiàn)利息會(huì)計(jì)上記為“貼現(xiàn)利息”。

借：貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)

在貼現(xiàn)時(shí)，銀行或別的金融機(jī)構(gòu)大多會(huì)收取一定的貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。這部分貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)上記為“貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)”。

貼現(xiàn)是企業(yè)融資的一種最重要，會(huì)計(jì)上不需要參與或者的會(huì)計(jì)分錄。銀承的會(huì)計(jì)分錄大多和借銀行存款、借貼現(xiàn)利息、借貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等科目，貸票據(jù)或債券、貸貼現(xiàn)利息、貸銀行存款等科目。