留抵稅額是企業(yè)在繳納稅款時(shí)從未所有抵扣的稅額，可以在現(xiàn)年度中抵扣。那么，留抵稅額在會(huì)計(jì)中應(yīng)該是處理呢？下面要讓我們一起來(lái)所了解一下。

留抵稅額的概念

留抵稅額是指企業(yè)在公司繳納當(dāng)期所得稅時(shí)，導(dǎo)致眾多原因得以完全抵扣的稅額。留抵稅額也可以在現(xiàn)年度中抵扣，不過(guò)需要在規(guī)定的期限內(nèi)在用，否則將沒(méi)了抵扣的權(quán)利。

留抵稅額的分類(lèi)

留抵稅額這個(gè)可以分為兩種類(lèi)型：一種是暫時(shí)性留抵稅額，另一種是永久效果留抵稅額。

暫時(shí)性留抵稅額的處理

暫時(shí)性留抵稅額是指企業(yè)在某一年度沒(méi)能抵扣的稅額，也可以在妖軍年度中抵扣。暫時(shí)性留抵稅額應(yīng)當(dāng)及時(shí)記入資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收款科目，充當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)。

永久性留抵稅額的處理

可以修復(fù)留抵稅額是指企業(yè)不能在未來(lái)年度中抵扣的稅額。永久效果留抵稅額應(yīng)當(dāng)及時(shí)記入資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅資產(chǎn)科目，才是企業(yè)的資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

遞延所得稅是指企業(yè)在未來(lái)年度中這個(gè)可以抵扣的稅額。遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)在記入資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅資產(chǎn)科目，作為企業(yè)的資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法是：遞延所得稅資產(chǎn)=留抵稅額×適用稅率。其中，適用稅率是指未來(lái)年度中適用規(guī)定的稅率。

遞延所得稅資產(chǎn)的抵扣

遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)可以在未來(lái)年度中抵扣企業(yè)的所得稅。當(dāng)企業(yè)在未來(lái)年度中完成所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)先可以使用遞延所得稅資產(chǎn)抵扣當(dāng)期所得稅，將近遞延所得稅資產(chǎn)的部分再遵循正常了的所得稅抵扣規(guī)則通過(guò)抵扣。

遞延所得稅資產(chǎn)的減值

遞延所得稅資產(chǎn)的減值是指企業(yè)其實(shí)未來(lái)年度中根本無(wú)法抵扣的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)其實(shí)遞延所得稅資產(chǎn)未知減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益表中補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

遞延所得稅資產(chǎn)的披露

企業(yè)應(yīng)在在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)外披露遞延所得稅資產(chǎn)的情況，和遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法、適用稅率、抵扣情況、減值情況等。

留抵稅額在會(huì)計(jì)中的處理都很古怪，要企業(yè)認(rèn)真用心。只能對(duì)的如何處理留抵稅額，才能絕對(duì)的保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表假的、確切。