企業(yè)免交增值稅能否須要計提稅金是會計工作中的罕見題目，增值稅以流轉(zhuǎn)進程中爆發(fā)的增值稅動作計稅按照，是一種流轉(zhuǎn)稅。正文就對準企業(yè)免交增值稅能否須要計提稅金做一個關(guān)系引見，來一道領(lǐng)會下吧!

　　企業(yè)免交增值稅還須要計提稅金么?

　　答：企業(yè)免交增值稅不須要計提稅金。

　　1.小規(guī)模納稅人季度交易收入即使少于9萬，則免交增值稅。同聲免交附加稅。

　　2.國內(nèi)資本企業(yè)的增值稅須要交納附加稅。附加稅是城區(qū)依照增值稅的7%計劃城市建設(shè)稅(縣鎮(zhèn)依照5%計劃);依照3%計劃培養(yǎng)費附加，普遍囊括城市建設(shè)稅;依照2%計劃場合培養(yǎng)費附加等。對于增值稅附加稅以增值稅動作計稅按照的，增值稅減輕的情景下，無需計提和交納。

　　小微企業(yè)免交增值稅會計分錄如何做?

　　1.每月博得出賣收時髦，會計分錄如次：

　　借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收單子/銀行入款等科目

　　貸：專營交易收入/其余交易收入/固定資產(chǎn)整理/工程預(yù)算等科目

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　依照組織地方地的都會保護樹立稅實用稅率和培養(yǎng)費附加征收率計估計提都會保護樹立稅和培養(yǎng)費附加：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交都會保護樹立稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交培養(yǎng)費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交場合培養(yǎng)附加

　　2.季度申訴時，到達增值稅制度規(guī)則的免征增值稅前提時，會計分錄如次：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：交易外收入

　　3.季度末時，到達增值稅制度規(guī)則的免征增值稅前提時，將季度內(nèi)計提的都會保護樹立稅及培養(yǎng)費附加沖回做差異的會計分錄：

　　借：稅金及附加(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交都會保護樹立稅(紅字)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交培養(yǎng)費附加(紅字)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交場合培養(yǎng)附加(紅字)

　　小微企業(yè)減輕的增值稅能否免交所得稅?

　　答：免征的增值稅須要交納企業(yè)所得稅。

　　由于增值稅在價外核算，免征的增值稅沒有對企業(yè)盈虧形成感化。以是須要將免征的增值稅轉(zhuǎn)為交易外收入，從新歸入到成本表中對企業(yè)所得稅舉行計劃交納。

　　參考文獻：

　　《增值稅會計處置規(guī)則》(財務(wù)和會計[2016]22號)第二條第十款

　　《財務(wù)部國度稅務(wù)總局對于財務(wù)性資本行政工作性收款當局性基金相關(guān)企業(yè)所得稅策略題目的報告》(財政與稅收〔2008〕151號)

　　減輕增值稅會計分錄